あなたの納税申告書に依存していると主張することは、税に関してはすべての違いを生みます。 納税申告書に扶養家族を追加すると、請求できる免税額が増え、課税所得と納税義務が減ります。 扶養家族は、子供や扶養養育のクレジット、世帯主の申告ステータスなどの税制上の優遇措置を得るためにも使用できます。 納税申告書に依存していると誰かを主張する前に、その人が扶養家族の内国歳入庁（IRS）の要件をすべて満たしていることを確認する必要があります。
チュートリアル：個人所得税ガイド
扶養家族は通常、あなたがサポートするか世話をする人として定義されます。 一般的に言えば、扶養家族は子供、親relative、さらには友人です。 ただし、税務上、あなたが世話をするすべての人が扶養家族とみなされるわけではありません。 IRSは、資格のある子供または親relativeが誰であるかを判断するのに役立ついくつかのルールを作成しました。 、これらのルールについて説明します。
子を扶養家族として認定するための規則
IRSによると、子供の統一された定義は、自然な子供、養子、継子、または適格な里子です。 この定義を満たすことに加えて、資格のある子供として主張されている扶養家族は、次の4つのテストすべてを満たす必要があります。
- 関係テスト：資格のある子は、兄弟、ステップ兄弟、または子孫（孫、nie、neなど）、および上記の他の関係です。 居住テスト：資格のある子供は、半年以上にわたって納税者と同じ居住地または「主たる居住地」を持たなければなりません。 ただし、一時的な欠席には例外があります。 たとえば、保護対象の取り決め、学校、病気、軍事的義務、または仕事のために資格のある子供が家を離れている場合、その子供は引き続き居住テストに合格します。 年齢テスト：資格のある子供は、19歳未満か、24歳未満で、1年の少なくとも5か月間はフルタイムの学生でなければなりません。 完全に障害のある人には年齢制限はありません。 サポートテスト：扶養家族として申し立てられている個人は、自身のサポートの半分以上を提供してはなりません。 仕事を持ち、部分的に自分の面倒を見ている個人を主張しようとしている場合、その年の間に、彼または彼女が50％以下の責任を負っていることを証明できることを確認する必要がありますトータルサポート。
資格のある子供のテストとさまざまなクレジット
これらの4つのテストは、資格のある子供の基本的なテストですが、請求しようとしている税額控除に応じて、満たす必要がある 追加の テストがあります。
- 扶養免除および世帯主申告ステータス：扶養家族として請求される個人は、他の2つの試験に加えて、4つの基本試験を満たさなければなりません：合衆国、カナダ、またはメキシコの居住者。合同返還テスト：扶養家族が結婚し、配偶者と共同返還を申請した場合、その扶養家族は対象となる子としてカウントされません。 このルールの唯一の例外は、扶養家族とその配偶者が税金を申告する必要がなく、払い戻しを受けるためだけに申告する場合です。 チャイルドおよび扶養介護クレジット：扶養家族として請求される個人は、4つの基本テストを満たす必要がありますが、年齢テストに関しては変更があります。 子どもと扶養家族の介護クレジットについては、個人が永久的または完全に身体障害者でない限り、扶養家族は13歳未満でなければなりません。 児童税額控除：年齢テストを除く4つの基本テストを満たしている場合、児童税額控除の対象となる児童は、17歳未満であり、扶養家族として請求する必要があります。 アーンドインカムクレジット（EIC）：EICの資格のある子供は、基本的な依存テストのうち、関係テスト、年齢テスト、レジデンシーテストの3つだけを満たす必要があります。 これらの3つの基本的なテストを満たすことに加えて、子供は半年以上米国で一緒に住んでいたに違いありません。
資格のある子供を決定するためのタイブレーカー規則
子供が2人の納税者の資格のある子として適格となる状況が発生した場合、IRSが開発した次のタイブレーカー規則を使用して、どの納税者が税制上の優遇措置を請求するかを決定する必要があります。
- 2人の納税者が誰が子供を請求するかを決定できない場合、その子供は親の適格な子供になります。両方の納税者が子供の両親であり、共同申告を提出しない場合、子供を請求できる親は子供が「年間で最も長い期間」住んでいた人。 （詳細については、 離婚した親の課税時間を 参照してください 。 ）子供が両方の親と同じ時間住んでいたことが判明した場合、最も高い調整総所得（AGI）を持つ親が税制上の優遇措置を請求できます。納税者は子供の親であり、AGIが最も高い納税者が給付を請求できます。
資格のある親族の規則
一部の扶養家族は資格のある子供のカテゴリに分類されませんが、IRSが設定した他の基準やテストを満たしている場合があり、特定の税額控除を取得できます。 共同帰国および市民権のテストに加えて、資格のある親族は次の4つのルールを満たさなければなりません。
- 資格のある子供のテスト：資格のある親relativeであるためには、個人が他の人の資格のある子供になることはできません。 言い換えれば、扶養家族は、あなたまたは他の納税者の適格な子供のテストを満たさ ない 場合にのみ、適格な親族です。 関係テスト：資格のある親族は、子または子の子孫、兄弟、ステップ兄弟、兄弟の子孫（nieまたはne）、親またはステップ親、親の先祖（a祖父母、great祖父母など）、叔父または叔母、義理の父または義理の母、または個人と関係があるかどうかに関係なく、年間納税者と一緒に住んでいる個人納税者と個人の関係が現地の法律に違反しない限り、納税者。 総所得テスト：扶養家族の収入は一定額を超えることはできません。 2013年には、その金額は3, 900ドルです。 サポートテスト：扶養家族が適格な親族であるためには、納税者はサポートの半分以上を提供している必要があります。 資格のある親族と資格のある子供のサポートテストの違いに注意してください。 適格な子供の場合、納税者は 扶養家族 （子供）が自分のサポートの半分または半分未満を提供したことを証明する必要があります。 適格な親族の場合、納税者は、納税者が扶養家族の支援の半分以上を提供したことを証明する必要があります。
ボトムライン
扶養家族の状況が簡単ではない場合、個人が資格のある子供であるか親族であるかを判断することは非常に混乱する可能性があります。 資格のある子供または親relativeが誰であるかを判断できない場合、または資格のある子供または親relativeを請求できる人を特定できない状況にある場合は、1-800-829-1040のIRSに連絡するか、ローカルIRSオフィス。
