課税対象の投資の損失を回収することは、課税対象の収入を減らし、収益を高めるのに役立つ戦略です。 税務上のキャピタルロスを認識するためには、税年度中に実際にポジションを清算する必要があります。 投資の未実現損失は控除できません。
重要なポイント
- ウォッシュロス（ウォッシュセール）ルールでは、証券を販売する場合、同じ証券に買い入れてその税務上の損失を回収することはできないと規定されています。同様の露出。 これは一般的にETFで行われますが、課税所得を相殺するために年間最大3, 000ドルの損失を請求することができます。いい結果になる。
ウォッシュセールルール
税務上の損失を認識する場合、ウォッシュセールをトリガーしないように注意する必要があります。 IRSが施行した新しいコストベースのレポートルールにより、ますます多くの投資家がウォッシュセールを行っていることに気付くでしょう。
ウォッシュセールは、投資が損失で販売され、販売の30暦日前または販売後に同じまたは「実質的に同一」の投資が購入される場合です。
資格のないアカウントでウォッシュセールが発生すると、取引にフラグが立てられ、購入した実質的に同一の投資の費用ベースに損失が追加されます。 同じ投資または類似の投資を取引し続けると、ポジションが最終的に30日間以上完全に清算されるまで、損失は各取引で繰り越されます。
投資の保有期間（短期または長期のキャピタルゲイン）は、損失で販売された元の購入（または複数の購入）を含めることによって決定されます。 他の課税対象の利益および損失とは異なり、ウォッシュセールは特定の暦年に結び付けられておらず、投資家がそれらの損失を認識できる場合のルールは制限されます。
ウォッシュセールルールの対象となる投資
ウォッシュセールルールは、非適格証券口座およびIRAの株式、債券、ミューチュアルファンド、ETF、およびオプション（CUSIP番号を持つ投資）に適用されます。
さまざまな企業の株式、優先株式、オプション、およびさまざまな発行者との債券は、IRSによって実質的に同一ではないと見なされています。 ただし、IRS Publication 550は、再編の前身または後継企業である場合、企業は実質的に同一と見なされる可能性があることに注意しています。 ルールは空売りにも適用されます。
IRS Publication 564によると、ミューチュアルファンドは、他の会社が発行したファンドと実質的に同一とは見なされていません。 インデックスファンドなどの多くのミューチュアルファンドとETFは、非常に似た持ち株を持つことができます。
税額控除
暦年の終わりに向かって多くの税務上の損失が発生しますが、ポートフォリオのポジションのバランスを取り戻すか交換するときに注意を払い、年間を通じて税の損失を捕捉する価値があります。 損失は、他の課税対象のキャピタルゲインを相殺するために最初に使用されます。 その後、共同で提出する夫婦の場合は最大3, 000ドル（個人または結婚の場合は個別に1, 500ドル）を他の課税所得の相殺に使用できます。
たとえば、年間で5, 500ドルの長期損失を実現し、税務時に2, 000ドルを使用して他のキャピタルゲインを相殺し、3, 000ドルを使用して経常利益を相殺します。 長期キャピタルゲイン率が20％で、連邦政府の実効税率が25％の場合、5, 500ドルの損失は1, 150ドルと州税の節減分（該当する場合）によって削減されます。 その後、500ドルの未使用の損失を将来の税年度に繰り越すことができます。 残念ながら、損失は死亡時に移転しません。
戦略
個々の株式、ミューチュアルファンド、または上場ファンドを所有しているかどうかに応じて、ウォッシュセールを回避しながら課税対象の利益と損失を管理するために使用できる戦略があります。
また、保有を清算し、損失を認識し、投資目標またはポートフォリオ配分に適した同様の投資をすぐに購入することもできます。 例としては、コカコーラの販売とペプシコの購入、またはバンガードインデックス500ファンドの販売とバンガードトータルマーケットインデックスETFの購入があります。
複数のアカウント
投資家がIRAやRoth IRAを含む複数のアカウントを持っている場合、ウォッシュセールのルールはアカウントではなく投資家に適用されます。 IRS規制では、ブローカーは、同じ非資格口座で同じCUSIP番号のウォッシュセールを追跡および報告する必要があります。 ただし、投資家は、自分が管理する他のアカウント（自分自身およびその配偶者のアカウント）で発生した売上を追跡および報告する責任があり、IRSスケジュールDのウォッシュセールルールをトリガーする場合があります。
