簡易従業員年金（SEP）の個人退職口座は、事業主が従業員口座に貢献するためのより簡単な方法を可能にするように設計された税繰延退職貯蓄プランです。 本質的に、SEP-IRAは、雇用主の拠出を可能にする1つの広範な雇用主計画の下で組織された従来のIRAのコレクションであり、従来のIRAでは許可されていません。 雇用者の拠出には標準的な税制上の優遇措置があり、個々のアカウントの税制のほとんどは従来のIRAに適用されるものと同じです。
重要なポイント
- 簡易従業員年金（SEP）の個人退職口座は、雇用主が従業員の退職口座に寄付できる税繰り延べ口座です。従来のIRAに適用されます。SEPIRAは、ほとんどの雇用主が後援する退職金制度の開始費用と運用費用を必要としません。
雇用者向けのSEP-IRA税
雇用主は、57, 000ドル（2020年現在、2019年の56, 000ドルから）または従業員の年間報酬総額の25％を超えない限り、従業員の個人口座に毎年拠出することができます。
SEP IRAは、ほとんどの雇用主が後援する退職金制度の開始費用と運営費用を必要としないため、多くの事業主にとって魅力的な選択肢です。 また、SEPプランにより、雇用主は従来のIRAが許可するよりも高いレベルで自分の退職に貢献することができます。 最後に、労働者は、2番目の仕事で雇用主の退職プランに参加している場合でも、自営業のSEPを開始できます。
SEP-IRAを確立する自営業の事業主は、内国歳入庁が提供する特別な計算を使用して、自分のアカウントに対する拠出限度額を決定する必要があります。
一般に、雇用主の拠出金の100％は、事業に対する税控除の対象となります。 ただし、全拠出額が全従業員の報酬の25％を超える場合、事業税の確定申告時に余剰分を控除することはできません。
内国歳入法に記載されているように、SEP-IRAが計画の要件を満たしていない場合、事業に対する税制上の優遇措置は失われます。 税特権の喪失を回避する唯一の方法は、IRS修正プログラムのいずれか、自己修正プログラム（SCP）、自発的修正プログラム（VCP）、または監査終了契約プログラム（CAP）を完了することです。
従業員アカウントのSEP-IRA税
従業員のSEP IRAの税繰延ベネフィットは、従来のIRAの税繰延ベネフィットと同様です。アカウントへの拠出は税引前利益で行われ、アカウントの投資の増加はすべて非課税で発生します。 個人が59.5歳に達すると、その個人は課税ペナルティを受けることなくSEP-IRAから資金を引き出す資格を得ます。 早すぎる引き出しのペナルティは10％です。
いったん資金が引き出されると、通常の所得税が課されます。 それらが時期尚早に撤回される場合、10％のペナルティが査定され、所得税が取られます。 払い戻しされていない医療費の分配が行われ、個人の調整された総収入の10％を超える場合、分配は早期撤回の罰則の対象にはなりません。 障害者になったアカウント所有者や医療保険の支払いが必要な人にも同様の例外があります。
従来のIRAおよび税引前拠出のある資格のあるアカウントと同様に、SEP-IRAは、アカウント所有者が70.5を回した後、税年度から毎年必要最低限の課税撤回を行います。 最小引き出し額は、年末の口座残高と口座所有者の平均余命に基づいてIRSによって計算されます。
従業員は、追加の税制上のペナルティを受けることなく、SEP-IRAの資金を通常のIRAなどの別の資格のあるアカウントに繰り越すことができます。
