目次
- 課税対象のフリンジ特典
- 除外フリンジ特典
- ボトムライン
一般的な福利厚生は、従業員に通常の賃金または給与を超えた合計報酬を提供します。 雇用者からさまざまな福利厚生が提供されます。 健康保険料、子育て、交通券、退職金口座照合拠出は、最も一般的なフリンジ特典です。 雇用主のフリンジベネフィットを最も効果的な方法で活用するには、従業員が一般的なフリンジベネフィットが課税目的でどのように考慮されるかを理解することが重要です。
重要なポイント
- フリンジ給付とは、生命保険、授業料補助、従業員割引など、会社が従業員に付与する通常の報酬への特典と追加です。フリンジ給付が、旅行やその他の費用のボーナスや払い戻しなど、現金として振り替えられる場合は、現物で受け取った便益、または極小とみなされる便益は、通常、課税の対象にはなりません。
課税対象のフリンジ特典とは何ですか？
雇用者から従業員へのボーナスとして提供されるフリンジベネフィットは、IRSによって決定された除外されたベネフィットの特定のリストに該当しない限り、課税所得とみなされます。 課税対象の福利厚生は毎年従業員のW-2に含める必要があり、ボーナスの公正市場価値は源泉徴収の対象となります。
報酬総額の課税対象と見なされる最も一般的なフリンジ特典には、IRSガイドラインで規定されている制限を超える走行距離費用の払い戻し、50マイル以内の雇用のために引っ越す従業員の移転費用、教育費または授業料の払い戻しが含まれます職務遂行に直接関係していないか、記載されているIRSの制限を超えています。 さらに、携帯電話や社用車など、労働条件のメリットのカテゴリに該当するボーナスは、業務外で使用した場合、課税対象と見なすことができます。
どのフリンジベネフィットが課税から除外されますか？
一部の福利厚生は従業員の課税所得の一部と見なされますが、従業員の課税報酬から除外される一般的な福利厚生の長いリストがあります。 第一に、課税所得を決定する際に、 デミニミス 給付の定義に該当するフリンジ給付は考慮されません。 デ・ミニミスの 利点は、雇用主がそれらを説明するのが困難なほどの価値を最小限に抑えているものです。
たとえば、休日や誕生日に従業員に与えられるギフトカードは、ビジネスミーティング中に提供される軽食やスナックと同様に、最小限のメリットと見なされます。
通常、食事は従業員にとって課税対象の福利厚生とは見なされませんが、特定の資格を満たす必要があります。 従業員のために昼食または夕食を購入する雇用主は、ビジネス上の理由で食事を提供しなければならず、従業員の利益として提供されなければなりません。 これは、長時間の会議中または必要な残業中に提供される場合、食事は従業員にとって非課税の利益になる可能性があることを意味します。
従業員に課税対象と見なされないその他の福利厚生には、健康保険（最大金額まで）、扶養家族介護、団体定期生命保険、利益分配または株式ボーナスなどの有資格給付プラン、通勤または輸送給付、従業員割引が含まれます、およびビジネス目的でのみ使用される労働条件のメリット。
ボトムライン
雇用主は、採用または定着戦略としてさまざまな福利厚生を提供しており、これらの福利厚生は従業員の報酬総額のかなりの部分を占めることがあります。 ただし、雇用主間で福利厚生パッケージを完全に比較するには、一般的な福利厚生がどのように課税されるかを理解することが重要です。
