401（k）およびiraロールオーバーのガイド

目次

• 401（k）をIRAにロールオーバーする
• 現在の401（k）計画の維持
• 新しい401（k）へのロールオーバー
• 401（k）のキャッシュアウト
• 雇用主の在庫をロールオーバーしないでください
• ロールオーバーを行う方法
• ボトムライン

退職以外の理由で雇用主を辞める場合、新しい仕事をする場合、または自分で就職する場合、401（k）プランには4つの選択肢があります。 あなたはできる：

• IRAまたはRoth IRAKにアセットをロールする以前の雇用主と一緒に401（k）を維持する401（k）を新しい雇用主の計画に統合する401（k）をキャッシュアウトする

これらの各戦略を見て、どれがあなたにとって最良の選択肢であるかを判断しましょう。

401（k）をIRAにロールオーバーする

独自のIRAを使用すると、最大限の制御と選択肢が得られます。 非常に質の高い計画（通常はフォーチュン500の大企業である）で働いている場合を除き、IRAは通常401（k）sよりもはるかに幅広い投資を提供します。 計画の中には、選択できるファンドが半ダースしかないものもあり、一部の企業は参加者に企業の株式への多額の投資を強く勧めています。 多くの401（k）プランはまた、年に3％の割合で実行されることが多い参加者に費用をかけてプラン内の資産の保険保護の層を提供する変額年金契約で資金提供されています。 どのカストディアンとどの投資を選択するかに応じて、IRA料金は安くなる傾向があります。

少数の例外を除き、IRAは実質的にあらゆる種類の資産を許可します：株式、債券、預金証書（CD）、投資信託、上場投資信託、不動産投資信託（REIT）、および年金。 自主的なIRAをセットアップする場合は、これらのアカウント内で石油やガスのリース、物理的資産、商品などの代替投資も購入できます。

伝統的なIRA

従来のIRAの主な利点は、投資が現在税控除対象であることです。 税引き前のお金をIRAに預け、それらの寄付の金額が課税所得から差し引かれます。 従来の401（k）をお持ちの場合、これらの貢献も税引前に行われたため、譲渡は簡単です。 ただし、税の繰り延べは永遠には続きません。 後で資金を引き出すときに、お金とその収益に税金を支払う必要があります。 そして、あなたはまだ働いているかどうかにかかわらず、72歳でそれらを撤回し始める必要があります。これは必須最小分布（RMD）を取ることで知られるルールです。 （まだ雇用されていない限り、RMDは、その年齢に達するとほとんどの401（k）からも必要になります。以下を参照してください。）

以前は、RMDは70〜1/2歳で始まりましたが、2019年12月に法律に制定された新しい退職法である「すべてのコミュニティの退職促進のための準備（SECURE）法」により、年齢は引き上げられました。

ロスIRA

対照的に、Roth IRAのロールオーバーを選択した場合、すぐにアカウント全体を課税所得として扱う必要があります。 この金額に対して税金を支払うことになります（連邦所得税と、該当する場合は州所得税）。 さらに、税金を支払うために資金が必要になり、源泉徴収を増やすか、負債を計上するために推定税を支払う必要があります。 ただし、Roth IRAを少なくとも5年間維持し、他の要件を満たしていると仮定すると、すべての資金（税引き後の拠出金と利益）が非課税になります。

Roth IRAには生涯分配の要件はないため、資金は口座に留まり、非課税ベースで成長し続けることができます。 この免税の巣の卵を相続人に任せることができます。 ただし、SECURE Actで概説されている新しい規則に従って、死亡後10年間にアカウントを引き下げる必要があります。 以前は、彼らは彼らの平均余命についてアカウントを引き下げることができました。

401（k）プランがRothアカウントである場合、Roth IRAにのみロールオーバーできます。 これは、指定されたRothアカウントに寄付された資金に対して既に税金を支払っているので理にかなっています。 その場合、Roth IRAへのロールオーバーに税金を支払う必要はありません。 ただし、従来の401（k）からRoth IRAへのロールオーバーは、2段階のプロセスです。 最初に、お金をIRAにロールオーバーします。 次に、それをRoth IRAに変換します。

選択するIRAの決定

あなたは今、資金を利用するときにあなたがいると思う場所に対して財政的にどこにいますか？ この質問に答えることで、使用するロールオーバーオプションを決定するのに役立ちます。 あなたが現在高い税率にあり、5年前に資金が必要になると予想する場合、ロスIRAは意味をなさないかもしれません。 高い税額を前払いし、その後、実現しない非課税の成長による予想される利益を失います。 逆に、現在控えめな税務ブラケットにいるが、将来的にはより高い税率になると予想される場合、税コストは将来の節税に比べて小さくなる可能性があります（ロールオーバーで税金を支払う余裕があると仮定します）今）。

引退する前にお金が必要ですか？ 従来のIRAからのすべての引き出しには、通常の所得税が課せられ、59〜½未満で、免除の1つ（家の購入など）の対象とならない場合はペナルティが課されることに注意してください。 対照的に、税引き後の寄付のRoth IRAからの引き出し（既に税金を支払った譲渡済み資金）は課税されません。 5年間アカウントを保持する前に、寄付の収益を撤回した場合にのみ課税されます。 59-½未満で、ペナルティの例外の対象とならない場合、これらは10％のペナルティの対象となる場合があります。

しかし、それはすべてでも何でもありません。 ディストリビューションを従来のIRAとRoth IRAに分割できます（401（k）プラン管理者が許可している場合）。 自分に適した分割を選択できます（たとえば、従来のIRAに対して75％、ロスIRAに対して25％）。 計画に一部の資産を残すこともできます。

現在の401（k）計画の維持

前の雇用主が退職後に401（k）に資金を維持することを許可している場合、これは良い選択肢かもしれませんが、特定の状況でのみ、ノースカロライナ州ウィルミントンのリタイアメントカンパニーの社長、コリン・F・スミスは言います1つは、新しい雇用主が401（k）を提供しない場合、またはそれほど有利ではないものを提供する場合です。 たとえば、古いプランには「新しいプランでは得られない投資オプションがあるかもしれません」とスミスは言います。

以前の雇用主と401（k）を維持することの追加の利点は次のとおりです。

• パフォーマンスを維持します。 401（k）プランのアカウントがうまく機能し、時間の経過とともに市場を大幅に上回る場合は、勝者に固執します。 資金は明らかに正しいことをしている。 特別な税制上の利点。 年内または年を過ぎて仕事を辞めた場合、55歳になり、59½歳になる前に資金の引き出しを開始すると思います。 引き出しにはペナルティがありません。 法的保護。 破産または訴訟の場合、401（k）は連邦法により債権者から保護されます。 IRAは十分にシールドされていません。 州法に依存します。

2005年の破産虐待防止および消費者保護法は、破産から従来の資産またはロスIRA資産で最大125万ドルを保護しています。 しかし、他のタイプの判断に対する保護は異なります。

前の雇用主に401（k）を残す際に考慮すべき事項：

• いくつかの異なるアカウントを追跡するのは面倒になります。 ペンシルバニア州ピッツバーグのシュナイダーダウンズアンドカンパニーの税務シニアであるスコットレインは、次のように述べています。「各仕事で401（k）を離れる場合、すべてを追跡するのは非常に困難です。 1つの401（k）またはIRAに統合する方がはるかに簡単です。」401（k）の大きな利点の1つである古い計画に貢献したり、会社の試合を受け取ったりすることはできなくなります。 、プランから融資を受けることができなくなる可能性があります。途中で一括払いに制限されているため、部分的な引き出しができない場合があります。

資産が5, 000ドル未満の場合は、プラン管理者または元雇用者にプランにとどまる意思を通知する必要がある場合があることに注意してください。 そうでない場合、彼らは自動的に資金をあなたまたはロールオーバーIRAに分配するかもしれません。 アカウントの残高が1, 000ドル未満の場合、選択できない場合があります。そのレベルの401（k）の多くは自動的にキャッシュアウトされます。

新しい401（k）へのロールオーバー

新しい雇用主が401（k）プランへの即時ロールオーバーを許可している場合、この動きにはメリットがあります。 プラン管理者にお金を管理してもらうことの容易さ、および自動給与支払いの規律に慣れているかもしれません。 また、IRAよりも401（k）に毎年多く寄付することもできます。

2020年には、従業員は401（k）プランに最大19, 500ドルを寄付できます。 50歳以上の人は誰でも、6, 500ドルのキャッチアップ拠出金を受け取る資格があります。

このステップを実行するもう1つの理由：72歳以降も仕事を続ける予定の場合、現在の雇用主の401（k）プランにある資金（以前のアカウントからのロールオーバーを含む）でRMDの取得を遅らせることができるはずです。 （新しい法律の前に、RMDは70-1 / 2で始まりました）。

利益は、以前の雇用主に401（k）を維持することに似ているはずです。 違い：あなたはあなたがあなたの新しい仕事に残っている限り、あなたは新しい計画にさらに投資をし、会社の試合を受け取ることができます。

ただし、主に、新しい計画が優れていることを確認する必要があります。 投資の選択肢が限られているか、手数料が高い場合、または会社の一致がない場合、この401（k）は最善の動きではない可能性があります。

新しい雇用主が若くて起業家的な服装の場合、中小企業向けの資格のある職場計画（SEP IRAまたはSIMPLE IRA）を提供できます（401（k）計画よりも管理が簡単で安価です）。 IRSはこれらへの401（k）のロールオーバーを許可しますが、待機期間やその他の条件が存在する場合があります。

401（k）を現金化する

それを現金化することは通常間違いです。 まず、現在の税率で、通常の収入としてお金に課税されます。 さらに、仕事を辞める場合は、追加の10％のペナルティを支払うことを避けるために、55歳である必要があります。 まだ働いている場合は、59½歳までペナルティなしでお金にアクセスするのを待つ必要があります。

したがって、真の緊急時を除き、このオプションは避けてください。 お金が足りない場合（おそらく解雇された）、必要なものだけを引き出し、残りの資金をIRAに送金してください。

雇用主の在庫をロールオーバーしないでください

これに対する1つの大きな例外：401（k）で会社（または元会社）の株式を保有している場合、アカウントのこの部分をロールオーバーし ない ことは理にかなって い ます。 その理由は、純未実現評価額（NUA）です。 NUAは、アカウントに入ったときの株式の価値と、分配を行ったときのその価値の差です。

在庫を分配し、NUAを延期し ない ことを選択した場合にのみ、NUAに課税されます。 今すぐNUAに税金を支払うことで、それが在庫の課税基準になります。したがって、それを販売するとき（即時または将来）、課税対象の利益はこの金額の増加分です。 NUAを超える価値の増加はキャピタルゲインになります。 すぐに株式を売却して、キャピタルゲイン処理を取得することもできます（ストックが分配されるときにNUAに課税を延期しない場合、キャピタルゲイン処理の通常の1年以上の保有期間要件は適用されません）。

対照的に、在庫を従来のIRAにロールオーバーする場合、現在はNUAに税金を支払うことはありませんが、分配が行われた時点で、これまでの在庫の価値と感謝のすべてが通常の収入として扱われます。

ロールオーバーを行う方法

401（k）計画をロールオーバーする仕組みは簡単です。 銀行、証券会社、オンライン投資プラットフォームなどの金融機関を選択して、IRAを開きます。 401（k）プラン管理者に、アカウントを開いた場所を知らせてください。

ロールオーバーには、直接と間接の2種類があります。 直接的なロールオーバーとは、ある口座から別の口座に電子的にお金が送金されることです。 または、計画管理者は、あなたの口座に行われた小切手を切り取って、預け入れます。 直接ロールオーバー（チェックなし）が最善のアプローチです。

間接的なロールオーバーでは、資金が再入金されます。 お金を直接新しい口座に振り替えるのではなく現金で受け取る場合、新しいプランに資金を入金するのに60日しかありません。 締め切りに間に合わない場合、源泉徴収税と罰金が課せられます。

一部の人々は、退職口座から60日間のローンを取りたい場合、間接的なロールオーバーを行います。

この期限のため、直接ロールオーバーを強くお勧めします。 今日では、多くの場合、資産をあるカストディアンから別のカストディアンに、資産を売却することなく、受託者から受託者へ、または現物譲渡で直接シフトできます。 何らかの理由でプラン管理者がIRAまたは新しい401（k）に資金を直接送金できない場合は、管理者の新しいアカウントの名前で送られた小切手を送ってもらいます。 これは、まだ直接的なロールオーバーとしてカウントされます。 ただし、安全のために、必ず60日以内に資金を入金してください。

それ以外の場合、IRSは、小切手を受け取った場合、前の雇用主に資金の20％を差し控えさせます。 直接小切手を受け取った場合、税金は源泉徴収され、60日以内に分配金の全額を繰り越すために他の資金を用意する必要があることに注意することが重要です。

ただし、新しい計画に対して行われたチェックを行っても、60日以内に入金に失敗した場合は、ペナルティが課せられます。

IRAのロールオーバーと転送を行う最も安全な方法の詳細については、IRS WebサイトからIRS出版物575および590をダウンロードしてください。

ボトムライン

仕事を辞めるとき、ロールオーバーが自分に適しているかどうかを判断する際に考慮すべき3つのことがあります。

1. IRAと比較した401（k）への投資の範囲と質あなたの古いまたは新しい仕事での401（k）計画の規則

これらすべてのロールオーバーについて覚えておくべき重要な点は、各タイプにルールがあることです。 通常、ロールオーバーは、同じ税カテゴリ内に留まる限り、税金を誘発したり、複雑な問題を引き起こしたりすることはありません。 つまり、通常の401（k）を従来のIRAに、Roth 401（k）をRoth IRAに移動します。

仕事を辞めるときは必ず401（k）残高を確認し、行動方針を決めてください。 このタスクを怠ると、異なる雇用主の退職口座の痕跡が残る可能性があります。また、過去の雇用主が適切な時期に適切に再投資しなかったという小切手を送るだけでも、厄介な税制上の罰金が科せられます。