グループ分割計画とは
グループカーブアウトプランは、主要な従業員に会社のグループターム生命保険プランで得られる以上の報酬を与えるように設計されたタイプのグループターム生命保険です。 主要な従業員には、会社、経営幹部、チームリーダー、またはマネージャーの長期在職者が含まれます。 適格とみなされる人々は、時間とともに現金価値が増加する可能性のある潜在的に重要な生命保険給付を利用できます。
グループ分割計画の詳細
グループカーブアウトプランの一環として、従業員は通常のグループ定期生命保険の50, 000ドルを保持しますが、残りはユニバーサル生命保険ポリシーで提供されます。 グループのカーブアウト計画は、会社が取り置きまたはカーブアウトを希望する個人の現在のグループ生命保険額50, 000ドルを置き換えます。
通常の団体定期生命保険の短所には、差別禁止の要件、従業員が退職または退職することを決定した場合の損失または減額（または会社を継続するための高い費用）、および50, 000ドルを超える補償の所得費用が含まれます。 普遍的な生命保険は、ポータブルであり、その現金価値を通じて補足的な退職所得を生み出すことができるという点で、全体的な生命保険パッケージを改善します。 また、差別禁止規則の対象ではないため、雇用主は、最高経営責任者など、保持を最も重視する従業員にのみ提供することができます。
グループ分割計画の例
雇用主にとっては、グループのカーブアウトは、グループの期間計画によるよりも、税関連の支出を含むより優れたコスト効率の利点を提供します。 雇用主は、グループの定期生命保険および従業員所有のユニバーサル生命保険契約に対して支払われた保険料全体の現在の所得税控除を受け取ります。 グループの生命保険料は従業員の福利厚生として控除可能であり、普遍的な生命保険の保険料の雇用者が支払った部分は補償として雇用者に控除できます。
たとえば、カーブアウトの前に、適格な主要従業員のグループタームの生命保険が$ 250, 000あるとします。 そのカバレッジのうち、連邦政府は、50, 000ドルを超えるものを帰属所得として課税します。 この例では、会社は200, 000ドルで課税されます。これは、会社にとってかなり重要な税効果となる可能性があります。 ただし、カーブアウト後、従業員のグループタームカバレッジは50, 000ドルになります。これは、帰属する収入と関連する税制の維持を避けるために、そのレベルで制限されます。 雇用主が資金を提供する個人生命保険は、追加の補償を提供し、時間とともに現金価値が増加します。 これは従業員と雇用主の両方に利益をもたらし、退職金の補充を提供しながら、税金と管理の費用を節約するのに役立ちます。
