目次
- 配偶者サポートの種類
- 慰謝料はもはや控除できません
- 養育費は免責されません
- プロパティの決済とQDRO
- どのタイプの支払いが良いですか？
- ボトムライン
アメリカでの離婚率の高まりにより、1人の元配偶者がもう1人の配偶者に支払う必要がある場合、さまざまなタイプの配偶者支援が生まれました。 これには例外がありますが、ほとんどの場合、低所得者に一定額を支払うために高所得者の配偶者が必要です。 税規則は、提供されたサポートの種類に基づいて異なるものであり、免税は控除可能です。 しかし、減税と雇用法の下では、それはもはや事実ではありません。
この記事では、配偶者支援がどのように分類され、その後課税されるかを決定する要因を探ります。
重要なポイント
- 扶養家族と養育費は、状況に応じて、元配偶者に与えられる2種類の経済的支援です。 新しい税法の成立後、慰謝料は控除できなくなりました。養育費の支払いは税控除の対象にはならず、控除として報告することはできません。
配偶者サポートの種類
今日、元配偶者に授与されるサポートには、主に2つのタイプがあります。慰謝料と子供のサポートです。 両方のタイプのサポートは、離婚判決、書面による分離の合意、またはサポート令により授与されます。 それらのいずれかを支払わなかった場合、支払人の税金の払い戻しまたは正当な受取人による追加の訴訟の追加など、さらなる法的措置につながる可能性があります。 地域ごとに、不払いの結果を概説するさまざまな法律があります。
慰謝料はもはや控除できません
このタイプの配偶者支援は、多くの場合、子供が関与していない離婚で授与されます。 減税および雇用法の可決に先立って、慰謝料の支払いは、上記の控除として報告可能であり、支払人によって控除され、受取人によって課税所得として報告されました。
これを取り巻くルールには、離婚で慰謝料を明確に指定する必要があり、強制的である必要があり、支払いは自発的または離婚契約の条件外で行われるため、慰謝料とはみなされません。 さらに、現金のみが控除可能な慰謝料としてカウントされ、財産またはその他の所有物の譲渡はありません。
ただし、減税および雇用法の通過により、控除としての慰謝料は利用できなくなりました。 2018年12月31日までに離婚と離婚を確定したカップルは、2018年の税金を申告するときに控除を受けることができました。
慰謝料は、以前は税控除の対象でしたが、減税および雇用法の成立後、もはや免税ではありません。
養育費は免責されません
この形態の配偶者支援は、特に元配偶者の子供たちの利益になるように指定されています。 養育費は、支払人によって控除されたり、受取人によって課税所得として報告されたりすることはありません。 子供が成年に達したり、家を出たりするなど、子供に関連する特定のイベントは、養育費の要件の変更につながります。 IRSと州政府の両方が、滞納した養育費を徴収するために、税金の還付を行う権限を持っています。
プロパティの決済とQDRO
離婚に起因する財産の初期分割は、通常、IRSによる非課税の財産交換とみなされます。 受取人は受け取った財産に基づいて受け取り、譲渡時に所得税を支払いません。 資格のある国内関係命令（QDRO）に基づいて1人の配偶者から別の配偶者に移されたIRAまたは退職プランも、非課税の財産交換とみなされます。
どのタイプの支払いが良いですか？
税の観点からは、扶養家族の支払いは以前は支払人に有利でしたが、養育費の支払いは受取人にとってより有益でした。 ただし、新しい法律では、どちらの支払いも支払人に税制上の優遇がありません。 離婚するカップルが行うべき支払いの性質と金額を決定する際に考慮すべきいくつかの要因があります。 扶養家族として関係する子どもの扶養控除と児童税控除を誰が請求するかは、1つの問題です。 片方の配偶者の収入が高すぎて税制上の恩恵を享受できない場合、おそらく養育費の支払いやその他の金銭的取り引きの見返りとして、もう一方の配偶者にそれを許可するのが賢明かもしれません。
配偶者の収入がかなり低い場合、慰謝料の支払いは収入にほとんどまたはまったく影響を与えない可能性があるため、より有利な親権契約など、支払人が提供する他の給付と引き換えに選出される場合があります。 支払い要件の性質は、離婚の全体的な状況にも依存します。
ボトムライン
離婚する夫婦は、これらの規則を知り、それに応じて計画することが両当事者の最善の利益であることを認識する必要があります。 離婚に起因する配偶者への支払いが税務に与える影響を理解しないと、クレジットや控除が失われ、最終的に関係者の収入が減少する可能性があります。 離婚を考えているカップルまたは離婚プロセスを開始したカップルは、離婚の専門家など、離婚の経済的影響に関する専門的なトレーニングを受けた専門家に相談するのが賢明かもしれません。
