一般的に、生命保険契約の受益者が死亡給付金を受け取った場合、このお金は課税所得としてカウントされず、受益者は税金を支払う必要がありません。
ただし、受益者が保険契約の収益の一部またはすべてに対して課税される状況がいくつかあります。 保険契約者が死亡直後に給付を支払わず、代わりに一定期間保険会社に保持することを選択した場合、受益者はその期間に発生した利息に税金を支払う必要があります。 死亡給付金が遺産に支払われると、遺産を相続する人はそれに財産税を支払う必要があります。
重要なポイント
- 通常、生命保険の受益者が死亡給付金を受け取った場合、未払いの税金はありません。 ただし、いくつかの例外があります。保険契約者が保険会社が保険金を受益者に譲渡する前に数か月間保持するように手配している場合、その中間期間に得られた利息は通常課税対象となります。政策の受益者が個人ではなく不動産である場合、不動産を相続人または相続人が相続税を支払う必要があります。
金利収入
利子の形で稼いだ収入は、ほぼいつでも課税対象となります。 生命保険も例外ではありません。 つまり、受益者は、保険契約者の死亡直後ではなく、利息の蓄積期間後に生命保険の収入を受け取る場合、給付全体ではなく利子に対して税金を支払わなければなりません。 たとえば、死亡給付金が500, 000ドルであるにもかかわらず、支払われる前に1年間10％の利子を獲得した場合、受益者は50, 000ドルの成長に対して税金を負います。
IRSによれば、生命保険契約が現金またはその他の資産のためにあなたに譲渡された場合、税を申告するときに総収入として除外する金額は、支払った対価、支払った追加保険料の合計に制限され、他の特定の金額—言い換えれば、課税所得を削減する方法として保険料を払うことはできません。
遺産税と相続税
場合によっては、生命保険の収入は故人の財産に支払われます。 これは、保険契約の受益者が死亡した保険契約者に先行し、偶発的な受益者が指定されていない場合によく起こります。 死亡給付金は、遺産税または相続税の対象となる可能性がある不動産の価値を高めます。 この状況を回避する最も簡単な方法は、生命保険契約の主要かつ偶発的な受益者を指定することです。
アドバイザーの洞察
ロバートE.マロニー、AEP
Squam Lakes Financial Advisors、LLC、 Holderness、NH
たとえば、この条項では、相続税が発生した場合、資産から恩恵を受けた受益者によって比例的に支払われると規定されている場合があります。このような状況では、所得税ではなく、相続税が発生します。生命保険会社が保険金を長期にわたって受益者に支払う場合、所得税が発生する可能性があります。ただし、保険の額は免税で受けられ、保険会社は死亡日から収益を支払うまで受益者に利息を支払うことも義務付けられています。
