現金残高年金制度とは？
現金残高年金制度は、終身年金のオプションを備えた年金制度です。 キャッシュバランスプランの場合、雇用主は参加者のアカウントに、年次報酬と利息費用の一定の割合を貸方記入します。
現金残高年金制度は、確定給付制度です。 そのため、計画の資金調達制限、資金調達要件、および投資リスクは、確定給付要件に基づいています。 ポートフォリオの変更は、退職または終了時に参加者が受け取る最終的な利益に影響を与えず、会社はポートフォリオの損益のすべての所有権を負います。
重要なポイント
- 現金残高年金制度は、参加者が毎年の報酬と利息の一定の割合を受け取る制度で、このような制度の利点は、年齢とともに拠出限度額が増加することです。 50歳以上の雇用主と従業員の寄付総額が57, 000ドルに制限されている401（k）に。
現金残高年金プランについて
現金残高年金プランは確定給付プランですが、通常の確定給付プランとは異なり、現金残高プランは確定拠出プランと同様に個々のアカウントごとに維持されます。 現金残高計画は、参加者のポートフォリオの価値の変化が年間の貢献に影響を与えないため、確定拠出制度と同様に機能します。
キャッシュバランス年金制度の追加機能は、401（k）制度の機能に似ています。 従来の年金制度と同様に、投資は専門的に管理されており、参加者には退職時に一定の利益が約束されています。 ただし、利益は、毎月の収入の流れの条件ではなく、401（k）スタイルの口座残高の観点から述べられています。
401（k）に加えて、キャッシュバランス年金プランがあると、退職金節約者が税金を削減し、巣の卵を強化するのに役立ちます。 しかし、寛大な伝統的な年金制度に依存している人々はそれほど熱心ではありません。
多くの高齢の事業主は、年齢とともに増加する寛大な寄付制限のため、退職貯蓄を急増させるこれらのタイプの計画を探しています。 60歳以上の人は、税引き前の拠出金で年間20万ドルをはるかに超える費用を払うことができます。
401（k）では、50歳以上の雇用主と従業員の合計拠出額ははるかに制限されています。 内国歳入庁（IRS）によると、2020年の税年度の合計拠出額は63, 500ドルです。 この数字には、50歳以上の人に6, 500ドルの「キャッチアップ」手当が含まれています。
現金残高年金制度の仕組み
ランク・アンド・ファイル従業員に対する現金収支の雇用者の拠出は、通常、401（k）プランに典型的な3％の拠出と比較して、給与の約5％から8％に相当します。 参加者には、毎年「利子クレジット」も付与されます。 このクレジットは、5％などの固定金利、または30年国債金利などの変動金利で設定できます。 退職時に、参加者は口座残高または一括払いに基づいて年金を受け取ることができ、IRAまたは別の雇用主の計画に組み込むことができます。
現金残高年金制度は401（k）制度よりも雇用主にとってより費用がかかる可能性があります。これは、年金数理士が年金制度が適切に資金提供されていることを毎年証明する必要があるためです。 通常の費用には、セットアップ費用が2, 000〜5, 000ドル、年間管理費用が2, 000〜10, 000ドル、資産の0.25〜1％の投資管理費用が含まれます。
