課税期間中に監査を受けることは、対処する必要がないことを望む状況です。 税金からすでにお金を受け取っている場合、監査を受けることはできないと思われるかもしれませんが、それは誤解です。
実際には、米国内国歳入庁（IRS）は、納税者に税金の払い戻しを発行した後でも、納税申告書を監査できます。 制限法により、IRSは過去3年以内に提出された納税申告書を監査できます。 重大なエラーが特定された特定の例では、IRSはそれよりもさらに前に提出された返品を監査できますが、通常は過去6暦年以内です。
重要なポイント
- 払い戻しが行われた後、納税申告書を監査することができます。毎年、米国納税者申告書の比較的少数の割合のみが監査されます。監査の結果、納税義務が増加した場合、罰金および利子が課される場合があります。 申告前に返品を慎重に確認することで、監査を受ける可能性を最小限に抑えることができます。
税務監査とは何ですか？
IRSは毎年、監査のために多数の納税申告書を選択しています。 このプロセスには、基本的に、IRS担当者による返品の検査が含まれます。 返品を確認する人は、税金の支払い不足の原因となった可能性のあるエラーや不一致を探している可能性があります。 税詐欺が疑われる場合は、監査を依頼することもできます。
IRSが税の間違いまたは詐欺を特定する限り、納税者に払い戻しが行われたか、納税義務があるかどうかに関係なく、納税申告書を監査に選択できます。 監査の納税申告書は通常、ランダムな選択に基づいて選択されます。 IRSによると、2017年暦年の監査には、約100万のリターン、または提出されたすべてのリターンの0.5％が選ばれました。 したがって、監査の対象になる確率はかなり低くなります。
監査の内容については、IRSは統計式を使用してエラーまたは不一致をチェックすることにより、リターンを同様の「標準」のリターングループと比較します。 IRSが監査の返品を選択するために使用する他の方法論には、関連する検査と一致する文書が含まれます。 IRSは、電子メールまたは地方のIRS事務所での個人面接を通じて税務監査を実施します。 2018会計年度には、監査の75％近くが通信で実施され、25％が現場で実施されました。
税務監査をトリガーできるもの
IRSは、監査のために一部のリターンを選択し、他のリターンを選択しない理由を正確に指定していません。 繰り返しますが、一部の選択は完全にランダムに行われることに注意する価値があります。つまり、完全に正確な収益を得ても監査される可能性があります。
しかし、監査される可能性を高めるために何が必要なのか疑問に思っている場合は、IRSがあなたのリターンをより詳細に見るように導く可能性のあるいくつかの一般的な危険信号があります：
より高い収入を得る。 IRSが角を切って税負担を最小限に抑えようとしていると疑った場合、高所得者であることは税時にあなたに対して働く可能性があります。 2018会計年度については、100万ドル以上を稼いでいる納税者は、100万ドル未満を稼いでいる納税者と比較して、監査を受ける可能性がはるかに高くなっています。
あなたの収入のすべてを報告し損ねます。 独立した請負業者として働いていたり、前年にギャンブルや宝くじの賞金を受け取ったり、別の所得のwind落を経験した場合、返品時にそれらのことを報告しないと監査がトリガーされる可能性があります。
重要
過度の控除。 控除を行うと、年間の課税所得が減り、払い戻し額が増える可能性があります。 ただし、控除（または税額控除）を受ける資格がない場合、または控除額が異常に高いと思われる場合は、IRSに返品の確認を促すことがあります。
自営業であること。 自営業とは、収入が不規則であること、または収入を報告する代わりにビジネス上の損失を報告していることを意味します。 自営業のリターンが収入または損失を伴う異常なパターンを示している場合、IRSは税レポートが正確であることを確認することができます。
注意：
一般的な考えに反して、ホームオフィスの控除を主張しても、監査は自動的には行われません。 実際、IRSにより、簡素化された方法を使用してホームオフィスの費用を差し引くことが容易になりました。
ラウンド番号を使用します。 収入または支出を報告するときに切り上げまたは切り捨てる方が簡単だと思われるかもしれませんが、それはノーです。 あなたの収入または支出が実際に何であったかを推測しているように見えるかもしれないので、あなたのリターンがラウンド数でいっぱいの場合、IRSは眉を上げるかもしれません。
払い戻しを受けた後、返品が監査された場合はどうなりますか？
監査を受けた場合に次に何が起こるかは、監査の結果によって異なります（または監査しない場合）。 税務調査の結果、修正が行われない場合や、納税者が多額の払い戻しを受けるか、より大きな払い戻しを受ける権利がある場合、修正が行われます。 後者は通常まれです。
制限事項
IRSは申告されたらすぐに納税申告書の監査を試みますが、数年前に遡って税務問題に関する監査通知を受け取ることは珍しくありません。 制限法により、IRSに追加の税金を課す期間が制限され、通常、返還の期日または提出後3年で、どちらが遅いかによって異なります。 制限の法律で許可された期間内に税務問題が解決されない場合、IRSは納税者に追加の期間延長を求めることができます。 納税者はそのような要求を拒否し、IRSに利用可能な情報のみに基づいて税の決定を強制することができます。
ボトムライン
既に申請して払い戻しを受けていても、IRSによる監査を受けることができます。 監査に選ばれた場合、税務の専門家から支援を受けてプロセスをナビゲートするかどうかを検討してください。 最も重要なことは、監査をできる限り迅速に解決できるように、文書またはその他の情報に対するIRSの要求に迅速に対応することです。 最終的に税金をもっと払わなければならない場合は、できるだけ早く返済して、罰金と未払い利息の額を減らしましょう。
