目次
- 401（k）プランとは何ですか？
- 401（k）寄与制限
- 401（k）投資オプション
- お金を引き出すためのルール
- 退職後のルール
- 401（k）プランからのローン
- 高収益者の制限
1978年の開始以来、401（k）プランはアメリカで最も人気のある雇用主支援の退職プランになるまで成長しました。 何百万人もの労働者は、退職年金を提供するためにこれらの計画に投資した資金に依存しており、多くの雇用主は401（k）計画を仕事の重要な利益と考えています。 401（k）の相対的な柔軟性に一致する計画は他にほとんどありません。
401（k）プランとは何ですか？
401（k）プランは、従業員が給与の一部を長期投資に転換できる退職貯蓄口座です。 雇用主は、従業員の拠出額を限度まで一致させることができます。
重要なポイント
- 401（k）は「適格な」退職プランです。 つまり、IRSガイドラインの下で特別な税制上の優遇措置を受ける資格があります。 年間限度額まで、給与の一部を投資できます。 あなたの雇用主はあなたの拠出金の一部と一致するかもしれないし、一致しないかもしれません。お金はあなたの退職のために投資されます。再59½。
401（k）は技術的には「適格な」退職プランであり、IRSガイドラインに基づく特別な税制上の優遇措置の対象となります。 認定プランには2つのバージョンがあります。 これらは、確定拠出型または確定給付型、または年金制度のいずれかです。 401（k）プランは、確定拠出プランです。
つまり、アカウントで利用可能な残高は、プランへの貢献と投資のパフォーマンスによって決定されます。 従業員はそれに貢献しなければなりません。 雇用主は、その貢献の一部と一致するかどうかを選択できます。 退職後、口座残高は完全に従業員の手に渡ります。
2019年現在、雇用主の約半数が計画に貢献しており、平均して給与の3％近くに達しています。 多くは従業員の寄付の1ドルにつき、上限まで50セントに相当します。 利益を分配する方法として、年ごとに異なる貢献を提供するものもあります。
ロス401（k）バリエーション
すべての雇用主が提供しているわけではありませんが、Roth 401（k）はますます人気のあるオプションです。 このバージョンのプランでは、従業員は寄付に対して直ちに所得税を支払う必要があります。 退職後、寄付金または投資収益のいずれかに対する追加の税金なしでお金を引き出すことができます。
401（k）プランで税金を繰り延べることができる最大額は、2020年には19, 500ドル（2019年には19, 000ドル）です。 50歳以上の場合、6, 500ドル（2019年は6, 000ドル）のキャッチアップ貢献を追加できます。
401（k）寄与制限
伝統的であれロスであれ、従業員が401（k）プランを延期できる給与の最大額は、2020年には19, 500ドル（2019年には19, 000ドル）です。 50歳以上の従業員は、最大6, 500ドル（2019年は6, 000ドル）のキャッチアップ拠出を追加できます。
雇用主と従業員の両方による共同拠出金の最大額は、2020年には57, 000ドル（2019年には56, 000ドル）、50歳以上では63, 500ドル（2019年には62, 000ドル）です。
401（k）投資オプション
401（k）プランを提供する会社は通常、従業員にいくつかの投資オプションの選択肢を提供します。 オプションは通常、ヴァンガードグループやフィデリティインベストメンツなどの金融サービスアドバイザリーグループによって管理されます。
従業員は投資する1つまたは複数のファンドを選択できます。オプションのほとんどはミューチュアルファンドであり、インデックスファンド、ラージキャップおよびスモールキャップファンド、外国ファンド、不動産ファンド、債券ファンドなどがあります。 彼らは通常、積極的な成長基金から保守的な収入基金にまで及びます。
お金を引き出すためのルール
401（k）プランの配布ルールは、IRAに適用されるものとは異なります。 いずれの場合も、いずれかのプランから資産を早期に撤回すると、所得税が支払われることになり、例外はほとんどありませんが、10％の税金が課せられます。
ただし、IRAの引き出しには理論的根拠は必要ありませんが、401（k）プランから支払いを受け取るには、トリガーイベントが満たされる必要があります。
以下は、通常のトリガーイベントです。
- 従業員が退職するか、仕事を辞めた従業員が死亡したか、障害者になった従業員が59歳に達した従業員が計画で定義された特定の困難を経験した計画が終了した
退職後のルール
IRSは、401（k）アカウントの所有者に、その人がまだ雇用されていない限り、70½歳で必要最小限の分配を開始することを要求しています。
これは、他のタイプの退職アカウントとは異なります。 たとえあなたが雇用されていたとしても、例えば、伝統的なIRAから必要な最小限の分配を取る必要があります。
401（k）から引き出されるお金は通常、通常の収入として課税されます。
ロールオーバーオプション
多くの退職者は、401（k）計画のバランスを従来のIRAまたはRoth IRAに移行します。 このロールオーバーにより、401（k）アカウントによくある限られた投資の選択肢から逃れることができます。
401（k）プランに雇用主在庫がある場合、正味未実現評価（NUA）ルールを利用して、収益に対するキャピタルゲインの扱いを受けることができます。 これにより、税金が大幅に削減されます。
401（k）プランからのローン
雇用主が許可すれば、401（k）プランから融資を受けることができます。 このオプションが許可されている場合、権利確定残高の最大50％を上限50, 000ドルまで借りることができます。 ローンは通常5年以内に返済されなければなりません。 主要な住宅購入には、より長い返済期間が許可されます。
あなたが自分自身に支払う利率は、同様のローンに対して貸出機関が請求する利率に匹敵します。
未払いの残高は分配とみなされ、それに応じて課税およびペナルティが科されます。
高収益者の制限
ほとんどの人にとって、401（k）のドル拠出限度額は十分に高く、適切なレベルの所得の繰り延べを可能にします。 2020年の場合、高給の従業員は、可能な限り最大の拠出金を計算するときに、最初の285, 000ドルの収入しか使用できません（2019年は280, 000ドル）。
雇用主は、これらの従業員に対して、繰延報酬または役員賞与プランなどの非適格プランを提供するオプションがあります。
