継承されたIRAとは
継承されたIRAは、元の所有者が亡くなった後に個人がIRAまたは雇用主が提供する退職プランを継承したときに開かれるアカウントです。 個人退職口座（IRA）（受益者）を継承する個人は、配偶者、親relative、または無関係の当事者またはエンティティ（不動産または信託）のいずれでもかまいません。 ただし、継承されたIRAの処理方法に関するルールは、配偶者と非配偶者では異なります。
継承されたIRAは、「受益者IRA」としても知られています。 IRAのトップブローカーの多くは、これらの問題を解決するためのサポートを提供しています。
継承されたIRAを理解する
受益者は、トラディショナル、ロス、ロールオーバー、SEP、SIMPLE IRAなど、あらゆるタイプのIRAからの収益を使用して、継承されたIRAを開くことができます。 故人のIRAに保有されている資産は、受益者の名前で新しい相続IRAに譲渡する必要があります。
一括分配が計画されている場合でも、この転送を行う必要があります。 生き残った配偶者は、資産を既存のアカウントにロールオーバーできます。 継承されたIRAに追加の寄付を行うことはできません。
所有者が死亡時に必要な最小分配（RMD）の受け取りを既に開始している場合、受益者は計算された分配を受け取り続けるか、自分の平均余命に基づいて新しいスケジュールを提出する必要があります。
所有者がまだRMDスケジュールにコミットしていないか、70½歳に達していない場合、IRAの受益者には5年間の資金引き出し期間があり、所得税の対象となります。
継承されたIRA：配偶者のルール
配偶者は、継承されたIRAを処理する方法に柔軟性があります。 1つは、既存のIRAを自分の名前に移行し、RMDが必要になるまで配布を延期できることです。 非配偶者にはこのオプションはありません。
生き残っている配偶者は、継承されたIRAからすぐに分配を受ける必要はありません。 配布が必須の最小配布でない限り、配布を受け取ってから自分のIRAにロールオーバーするまで60日があります。
継承されたIRA：非配偶者のルール
配偶者以外の受益者は、必要最小限の分配の対象となり、継承したIRAを自分のものとして扱わない場合があります。 つまり、追加の寄付を行ったり、継承されたIRAに資産を出し入れすることはできません。 配布が受け取られるまで、税金は支払われません。
非配偶者は資産を元のIRAに残しておけず、そのアカウントから引き続き分配金を受け取る必要があります。 資産は、一括払いで配布するか、継承したIRAに転送する必要があります。
一般に、継承されたRoth IRAの資産は、生涯給付の期限がない限り、元のIRA所有者が死亡した年の5暦年末までに配布する必要があります。
配偶者がRoth IRAを継承している場合、死亡したIRA所有者が70½歳に達するまで配給を遅らせるか、Roth IRAを自分のものとして扱うことができます。
内国歳入庁は、継承されたIRA受益者のためのガイドラインを提供します。 IRSフォーム1099-Rおよび5498は、継承されたIRAに必要です。 継承されたIRAを取り巻く税法は非常に複雑です。 受益者は、IRAを相続する場合、税務専門家の助言を求めるべきです。
