目次
- 必要な開始日
- RMDの計算
- 配布期間は何ですか
- RMDの締め切りに間に合わない場合
- ボトムライン
退職資産を使用せずに退職年金を調達できる退職アカウントの所有者は、退職プラン資産に提供される税金繰延成長を永久に享受することを好む場合があります。 ただし、IRSは最終的にこれらの残高に対する繰延税金を必要とするため、これは不可能です。
重要なポイント
- 従来のIRAおよび401（k）退職口座では、特定の年齢に達すると、最低出金を開始する必要があります。これらの必要な最小分配またはRMDは72歳から始まり、RMDの金額は退職口座の金額に基づきます価値とあなたの平均寿命あなたがRMDを取り損ねたり、そうする期限を逃した場合、あなたは引き出した金額の最大50％の罰金を科されます。
（背景を読むには、 RMDを配布する戦略的な方法と チュートリアル を 参照してください。 退職プランの概要 ）
必要な開始日
IRSは、退職アカウントの所有者がこの要件に適応するのに時間がかかる場合があることを認識して、RMDの最初の年に個人に猶予を提供します。 2020年に72歳に達した場合、2021年4月1日までの12月31日の締め切りの代わりに、退職口座から2020 RMDの金額を分配することができます。 72歳に達した年の翌年の4月1日は、必須開始日（RBD）と呼ばれます。 残高が403（b）または457（b）の適格なプランにある場合、雇用主は、72歳を過ぎても退職するまでRMDの開始を延期できる場合があります。雇用主またはプラン管理者に確認してください計画に適用される規則に関して。
RMDの計算
退職アカウントの当年度のRMD金額の計算は比較的簡単です。 必要なのは、（1）前年度末の退職口座の価値（年度末の公正市場価値）および（2）IRS発行の平均余命表から取得できる配布期間です。
前の年末の公正市場価値を分配期間で除算して、その年のRMD額を算出します。 IRAの場合、カストディアンは、前年の12月31日の時点でIRAがあれば、事前にまたは要求に応じて、金額を計算して通知する必要があります。 資格のあるプランの場合、プラン管理者が計算を提供し、配布を促進する必要があります。
再計算が必要になる場合があるため、金融専門家に、IRAの前年度末の公正市場価値を再確認してもらいます。
配布期間の決定
IRSは、（1）単一の平均余命（表l）、（2）共同および最終生存者の平均余命（表ll）、および（3）均一寿命（表lll）の3つの平均余命表を提供します。 表1は受益者のみが使用し、表llは10年以上後輩である配偶者をアカウントの唯一の主な受益者として指定した退職アカウント所有者が使用します。 慈善団体など、指定された受益者または非個人の受益者のいずれかを含む他のすべての場合、表lllを使用して配布期間が決定されます。
該当する配布期間を決定するには、計算が行われている年の年齢と受給者の年齢（該当する場合）を使用します。 たとえば、1949年に生まれた場合、2020年の年齢は71歳です。IRAの唯一の受益者が配偶者で、配偶者が10年以上後輩でない限り、配給期間は26.5です。 これは次のように決定されます。表lllで年齢を特定し、年齢の右側に対応する数字が配布期間です。
あるいは、あなたの唯一の主たる受益者があなたの50歳の配偶者であると仮定します。 配給期間は次のように決定されます：配偶者の年齢を表llの上部の水平バー（付録C）で見つけ、次に年齢を最初の垂直バーで見つけます。 分布期間は、チャート内で2つの年齢が直角に交わる期間です。 この例では、35.0です。 （詳細については、 平均寿命を ご覧ください ：それは単なる数字ではあり ません。）
RMDの締め切りに間に合わない場合はどうなりますか
期限までにRMDの金額が分配されない場合、IRSは撤回されなかった金額に50％の物品税を課します。 これは、過剰蓄積ペナルティと呼ばれます。 RMD金額の一部のみを引き出した場合、ペナルティは残高に対して評価されます。 たとえば、年間の計算されたRMD金額が10, 000ドルで、5, 000ドルを引き出したとします。 5, 000ドルに対して50％の物品税が課せられます。
（ IRA保有者向けの節税アドバイスで 物品税を回避する方法についてのヒントを入手してください 。）
すべてが失われていない…たぶん
エラーのためにこの物品税を支払わなければならないという不幸な状況に陥った場合は、IRSから免除を要求できます。 一般に、免除を検討するために、IRSは、所得税申告書の免除を求める説明文を提出することを要求します。 物品税は、IRS Form 5329で報告され、www.irs.govで入手できます。 免除を要求するには、退職プランのコンサルタントまたは税務の専門家の支援が必要な場合があります。
複数の退職口座
- IRA
IRSは、複数のIRAを持つ個人がすべてのIRAのRMDを合計し、誰からでもその合計を配布することを許可します。 注意事項として、これらの金額はIRAごとに個別に計算する必要があります。それぞれに異なるルールが適用される可能性があるためです。 たとえば、IRAが2つあり、片方が10歳以上の配偶者を唯一の主たる受益者とし、もう一方が娘を主たる受益者とする場合、各IRAのRMDの計算には異なるテーブルが使用されます。 認定プラン
複数の適格なプランで資産を所有している場合、各プランのRMD金額は各プランから分配する必要があります。 複数のIRAからの分布とは異なり、これらの金額を組み合わせることはできません。 403（b）s
IRAのRMDと同様に、複数の403（b）アカウントのRMDは個別に計算する必要がありますが、1つの403（b）アカウントから組み合わせて撤回することができます。 ロスIRA
Roth IRAの場合、RMDルールはRoth IRA所有者には適用されません。 Rothおよび従来のIRAの受益者には、異なるRMDルールのセットが適用されます。 （これらは、 継承された退職プラン資産-パート1 および パート2で説明されてい ます。）
ボトムライン
RMDの金額が適切に計算され、一般規則を順守するように、有能な退職または税務の専門家または金融機関に相談してください。 予防措置を講じることで、関連する罰則を回避できます。 また、ペナルティーを回避するために金額を引き落とさなければならない期限を逃してしまう可能性があるため、最後までRMDを要求しないようにしてください。
このテーマの続きを読むには、 RMDの落とし穴の回避を 参照してください。
