仕事を辞めるときは、401（k）をどうするかを決めなければなりません。 あなたの選択：現状のままにしてください（プランが提供する投資オプションが好きならこれは理にかなっています）、新しい雇用者と一緒に資格のある退職プランにロールオーバー し ます（新しい雇用者がロールオーバー を 受け入れ、投資オプションが好きなら新しいプラン）、またはIRAにロールインします（投資オプションを最大限に制御したい場合）。 401（k）から新しい雇用主またはIRAの適格なプランに資金を移動する場合、2つのオプションと考慮すべきいくつかのしわがあります。
直接ロールオーバー
直接ロールオーバーを処理するには、プランの受託者に別の適格退職プランまたはIRAへの支払いを依頼してください。 通常、計画の管理者または受託者（計画の責任者）がこの転送を行うことを確認する書類を作成します。 一部またはすべての資金をロールオーバーできます。
- 長所 通常、適格退職プランからの分配には20％の強制源泉徴収が適用されますが、直接ロールオーバーにより源泉徴収は回避されます。 プランから小切手が送られてきたとしても、新しいプランまたはIRAに支払われる限り、直接ロールオーバーとして扱われ、源泉徴収はありません。 短所 受託者が書類を処理し、新しい計画に資金を送るのに時間がかかる場合があります。
重要なポイント
- 401（k）は、雇用主が提供する別の適格退職プランまたはIRAに繰り越すことができます。参加者に支払われる金額は、資金の受領から60日以内に繰り越すことができます。参加者による直接の引き出しには、20％の連邦源泉徴収が義務付けられています。
特別な考慮事項
在庫を含む401（k）をロールオーバーするのは良い動きではありません。 部分的なロールオーバーの方が良い場合があります。 その理由は次のとおりです。在庫には正味未実現評価（NUA）があります。これは、元のコストと現在の公正市場価値との差です。 在庫をロールオーバーすると、通常の収入を優先的に課税されるキャピタルゲインに変換することによる潜在的な税制上のメリットを失うことになります。 ロールオーバーにより、在庫から生じる最終的な分配は、通常の収入として課税されます。
対照的に、現在の株式の分配（現物分配と呼ばれる）を行う場合、通常の所得税と、場合によっては元の費用のIRSの早期撤退ペナルティ（59 1/2未満の場合は10％）を支払います配布された株式; ただし、後で有利な税制上の扱いを受けるようにしてください。 NUAおよび将来のすべての評価は、株式を売却する際にキャピタルゲインとして課税されます。
60日間のロールオーバー
分配された401（k）資金を別の適格退職プランまたはIRAに預金することにより、ロールオーバーを行うことができます。 ロールオーバーは、発行された小切手を新しいプランまたはIRAに承認するか、（非IRA）アカウントに資金を預け入れてから、新しいプランまたはIRAに支払うべき口座の小切手を書くことで完了できます。 ロールオーバーを完了するには、配布を受け取った日から60日が必要です。
401（k）ロールオーバーの利点と欠点
401（k）ロールオーバーの主な利点の1つは、短期的に資金を管理し、ロールオーバーを完了する前に資金を使用できることです。 たとえば、特定の目的のための資金が必要な場合（たとえば、年間の税金の支払い）、60日以内にロールオーバーを完了するために他の資金を用意する限り、分配を使用して所得税を課すことはできません。 。
主な不利な点は、分配が自動的に20％の源泉徴収税の対象となることです。 ディストリビューションを取得してから、完全なロールオーバーを行うことにした場合、ロールオーバーを完了するには、自分のポケットから20％の金額を算出する必要があります。 納税申告書を提出するときにこの金額を回収します。
たとえば、401（k）に50, 000ドルがあり、完全な配布を希望するとします。 プランから40, 000ドル（50, 000ドル-（20％x 50, 000ドル））が送られます。 完全なロールオーバーを行い、現在のディストリビューションに対する税金を負わないようにするには、受け取った40, 000ドルと自分のお金10, 000ドルを使ってロールオーバーを完了する必要があります。 申告書を提出すると、10, 000ドルの源泉徴収税は還付金として受け取ることができる税額控除です。 もう1つの欠点は、善意にもかかわらず、60日間のロールオーバー期限を逃すのは簡単すぎることです。
Roth IRAへの転送
Roth IRAを使用すると、将来免税となる資金を積み立てることができます。 401（k）の一部またはすべてをRoth IRAに転送できます。 ただし、このロールオーバーは現在の税金を回避しません。 Roth IRAに入る部分に課税されます。 Roth IRA変換と見なされます（従来のIRAをRoth IRAに変換した場合と同じ方法で）。
ボトムライン
401（k）アカウントの価値が1, 000ドル未満の場合、受託者は、お客様の好みに関係なく、お客様に資金を支払うことを決定する場合があります。 資金には20％の源泉徴収税が課せられます。 値が1, 000〜5, 000ドルの場合、配賦を選択しない限り、受託者はあなたの名前でIRAにお金を預けることができます。 大規模なアカウントの場合、決定するのはあなた次第です。 疑問がある場合は、財務アドバイザーに相談してください。 関連する洞察については、401（k）での年齢ベースの資金の使用と、401（k）を最大限に使用した場合の対処方法をお読みください。
