調整後総収入（AGI）とは何ですか？
調整総所得（AGI）は、総所得から計算された所得の測定値であり、所得のどれだけが課税対象かを決定するために使用されます。 これは、米国で申告者の税法案を計算するための出発点であり、とりわけ、多くの控除とクレジットの基礎です。 申告者の約80％がそうであるように、オンラインで税金を申告するときに、使用するソフトウェアがAGIを計算します。
重要なポイント
- 調整された総所得（AGI）は、納税者の総所得を「上限を超えて」調整することによって計算されます。IRSフォーム1040で報告されるAGIは、個人の納税義務を計算するために使用されます。納税申告書で利用可能な控除とクレジット。
調整後総収入（AGI）の仕組み
AGIは、米国の税法における総所得の修正です。 総収入は、個人が1年間に稼ぐすべてのお金の合計です。これには、賃金、配当、慰謝料、キャピタルゲイン、利息収入、ロイヤリティ、賃貸収入、退職金分配が含まれます。 AGIは、総所得から許容される控除の数を考慮して、所得税の負債が計算される数値に達します。
AGIは一般に、個々の税務活動の総収入よりも有用です。 総所得を修正総所得に変更する控除額はすべて上限を超えています。つまり、兵役や扶養状況などの免税前に考慮されます。上記の控除は、項目別控除の前にも考慮されます。スケジュールAおよび標準控除で納税者が取得します。
多くの米国の州では、申告総所得から始まる計算に基づいて申告者の合計税額を決定しています。 そこから、州固有の控除とクレジットが考慮されて、個人の州の課税所得が決定されます。
AGIの計算に必要な控除は、収入の調整と呼ばれます。 個人の調整された総収入に達するために行われた最も顕著な控除のいくつかは次のとおりです。
- 個々の退職金口座（IRA）、SIMPLE IRA、SEP-IRA、および適格プランなどの特定の退職金制度への拠出ヘルスケア貯蓄口座（HSA）の半分の控除2018、軍の命令により現役の軍の移動をしている場合のみ）財産の売却または交換から生じた損失金融機関によって課せられる早期引き出しの罰則学校の授業料、手数料、学生ローンの利子（例外と制限が通常適用されます）ファイラーの雇用主に引き渡された支払い芸能人、教師、有料の公務員、および予備役が被ったビジネス関連の費用
調整後総収入（AGI）の計算
AGIを計算するときは、問題の年度の報告された収入を集計することから始めます。また、課税所得の他の源泉も追加します。戻り値。 この収益の合計から、該当する控除と支払いを差し引きます。 これらの支払いが粗利益から差し引かれた後、結果の数値は調整された粗利益であり、課税所得を計算するための開始点として機能します。
AGIを計算した後、標準的な連邦税控除を適用して課税所得に達することができます。 または、資格がある場合は、費用を明細化し、代わりに明細控除を行うことができます。これは、状況によってはより良い場合があります。
2017年の減税と雇用法（TCJA）の通過により、標準控除の増加と州と地方の控除の10, 000ドルの制限を考慮すると、項目化するファイラーの数が減ると予想されました（全ファイラーの約10％が約30％から減少）。税（SALT）。ただし、項目化は、より裕福な申告者にとって有用な減税戦略であり続ける必要があります。
総所得から控除される可能性のある要件の完全なリストは、内国歳入法（IRC）または内国歳入庁（IRS）のWebサイトで見つけることができます。 要件の多くは非常に具体的であり、連邦税コードをよく見て、控除を受ける前に資格があることを確認する必要があります。
AGIは、納税申告書で利用可能な多くの控除とクレジットを請求する資格に直接影響します。 AGIが低いほど、受け取る資格がある控除とクレジットが大きくなります。
控除に影響する調整された総収入（AGI）の例
あなたが控除を項目分けし、保険で払い戻されない歯科費用を報告するとします。 税額2019年のAGIの10％を超える歯科費用の一部のみ控除できます。これは、未払いの歯科費用12, 000ドルを報告し、100, 000ドルのAGIがある場合、10, 000ドル控除する必要があることを意味します。 、最終的に2, 000ドルの控除になります。 ただし、AGIが50, 000ドルの場合、削減額は5, 000ドルに過ぎず、7, 000ドルの控除額が残ります。
調整後総収入（AGI）対修正後調整後総収入（MAGI）
個々の税金に取り組むとき、AGIは総所得のどれだけが課税対象であるかを決定する重要なステップです。 AGIと修正調整後総収入（MAGI）を混同しないように注意してください。 MAGIは、外国人収入、免税の学生ローンの利子、高等教育費などの特定の項目を追加することにより、調整された総収入の数値をさらに修正します。
MAGIは、特定の税制上の優遇措置、クレジット、および除外の計算に使用されます。 たとえば、MAGIを使用して、年間IRA拠出金のどれだけが控除可能か、およびプレミアム税額控除の対象かどうかを判断します。
特別な考慮事項
調整後総収入（AGI）およびIRSフォーム1040
調整された総収入は、IRS Form 1040（より正式には米国個人所得税申告書）で報告されます。 このフォームは2ページの短いページであり、主に収入、控除、およびクレジットの補充に使用されます。 詳細な情報は、スケジュール1から6で報告されます。多くの場合、明細化、特定の取引や事業活動に関与する、または特定の種類の収入または控除がある申告者には、追加のフォームおよびスケジュールが必要です。
スケジュールAは、項目別控除の報告に使用されます。 スケジュールBは、利息と配当に使用されます。 スケジュールCは、個人事業主から事業所得がある者や有限責任会社（LLC）の唯一の所有者など、中小企業の所有者が使用します。 スケジュールDは、キャピタルゲインとキャピタルロスを報告します。 賃貸収入にはスケジュールEがあり、農場にはスケジュールFがあります。
IRSによれば、「調整済み総所得（AGI）は、総所得から所得の調整を差し引いたものとして定義されます。」フォーム1040の7行目を見ると、AGIを簡単に見積もることができます。 IRS無料ファイルの使用を許可されるAGIの制限は、あなたとあなたの配偶者の両方に適用されます。 連邦税申告書を提出するには、昨年の申告書のAGIまたは自己選択した個人識別番号（PIN）を使用して、IRSの身元を確認する必要があります。 IRSは、サイバー攻撃のために新しいPINの発行を停止しましたが、前年に選択した場合は引き続き使用できます。
