412（i）プランとは何ですか？
412（i）プランは、米国の小企業所有者向けに設計された確定給付年金プランです。これは税制の対象となる給付プランであるため、所有者がプランに寄付する金額は、会社。 保証された年金または年金と生命保険の組み合わせは、計画に資金を提供できる唯一のものです。
412（i）プランの仕組み
特に、412（i）プランは、従業員の退職のために貯金しようとしながら、会社に投資することが難しいと感じる中小企業経営者向けに開発されました。 412（i）プランは、完全に保証された退職給付を提供するという点で独特です。 保険会社はそれに資金を提供する必要があり、可能な限り最大の税額控除を提供します。
毎年プランに支払わなければならない大きな保険料のため、412（i）プランはすべての中小企業の所有者にとって理想的ではないかもしれません。 この計画は、より確立され収益性の高い中小企業に利益をもたらす傾向があります。
たとえば、数ラウンドの資金調達を行ったばかりのスタートアップは、ブートストラップされているか、エンジェルまたはシード資金を持っているスタートアップよりも、412（i）プランを作成するのに適しています。 また、これらの企業は、従業員の退職のために一貫して片付けるのに十分なフリーキャッシュフローまたはFCFを生成しないことがよくあります。 代わりに、創設チームのメンバーは、利益や外部資金を製品やサービスに再投資して、新しい売り上げを生み出し、中核製品を更新します。
412（i）計画と最近のコンプライアンス問題
2017年8月、IRSは412（i）計画がさまざまな種類の違反に関与していると特定しました。 これらには、虐待的な租税回避取引の問題も含まれています。 412（i）計画を持つ組織がコンプライアンスに準拠できるように、IRSは次の調査を作成しました。 彼らは尋ねた：
- 412（i）プランはありますか？ （すなわち、年金、保険契約、またはその組み合わせ？）各プラン参加者の退職給付額に対する死亡給付額はいくらですか？ もしそうなら、フォーム8886、報告可能な取引開示声明書を提出しましたか？最後に、誰が年金および/または保険契約をスポンサーに売却しましたか？
329の計画を調査した結果：
- 185の計画が検査に参照された139の計画は「コンプライアンスが十分」と見なされます。3つの計画は「現在の検査」です。1つの計画は「コンプライアンスが検証されました」と記されています。
