生活している間、個人の退職口座（IRA）を信頼することはできません。 ただし、トラストをIRAの受益者として指定し、死亡後の資産の処理方法を指示することができます。 これは、従来型、Roth、SEP、およびSIMPLE IRAを含む、すべてのタイプのIRAに適用されます。 不動産計画の一部として信頼を確立し、IRA資産を含めたい場合、IRAの特性と特定の取引に関連する税効果を考慮することが重要です。
重要なポイント
- 生活中は個人の退職口座（IRA）を信託に入れることはできません。IRAの信託受益者を述べ、死亡後の資産の処理方法を指示することができます。信託税の受益者は、税の節約からほとんど利益を得ません。
IRAとは何ですか？
IRAは、従業員の退職所得保障法（ERISA）に基づいて1974年に作成され、労働者が自分で退職するための貯蓄を支援しています。 当時、多くの雇用主は従来型の年金制度を提供する余裕がなく、従業員が仕事をやめた後に社会保障給付しか受けられなかった。
新しいIRAアカウントは2つの目標を達成しました。 第一に、彼らは、雇用主が後援する制度の対象外の人々に、税繰延退職貯蓄を提供した。 第二に、IRAは、保険契約者がIRAロールオーバーを介して転職した場合に、退職プラン資産が成長し続ける場所を提供しました。
IRAを所有できるのは誰ですか？
名前が示すように、個人の退職アカウントは個人のみが所有できます。 共同で開催することはできません。また、信託や中小企業などのエンティティによって実施することもできません。 さらに、特定の条件が満たされた場合にのみ寄付を行うことができます。 たとえば、所有者は、寄付をサポートするために課税所得を持っている必要があります。 非就労配偶者もIRAを所有できますが、就労配偶者から寄付を受け取る必要があり、就労配偶者の収入が基準を満たしている必要があります。
寄付の発信元に関係なく、IRAの所有者は一定でなければなりません。 特定の所有権の譲渡のみが、課税対象の分配として分類されることを避けるために許可されています。 信託に譲渡された場合、IRAによる資産の譲渡と見なされるため、IRA資産は課税対象となります。 さらに、配布時点で所有者が59½歳未満の場合、早期撤退のペナルティが課せられます。 ただし、トラストは故人の所有者のIRA資産を受け入れ、継承されたIRAを確立できます。
信託受益者の利点
所有者は受益者が貯蓄をどのように使用するかを指示できるため、IRAの受益者として信頼に名前を付けることは有利です。 信託証書は、特定の受益者に相続のための特別な規定が適用されるように設計できます。受益者の年齢が大きく異なる場合、または受給者の一部が特別なニーズに対処する場合に役立つオプションです。 多くの人々は、信託が受益者に税の節約を提供すると信じていますが、それはめったにありません。
考慮すべき重要な要素は、受益者がIRA資産をどのように所有するか、およびどの期間であるかです。 継承されたIRAに精通したトラストアドバイザーからアドバイスを求めてください。 アカウントの配布の最大ストレッチオプションを取得するには、トラストに「パススルー」や「指定受益者」などの特定の用語が必要です。 トラストにIRAを継承するための条項が含まれていない場合、信頼を書き換えるか、個人を受益者として指定する必要があります。
信託受益者の短所
すべての資産を信託の名前に移し、それを退職口座の受益者として指定することは一般的ですが、それは常に良い決定とは限りません。 トラストは、IRA資産を継承する他の非個人と同様に、多くの場合元のIRA所有者の死から5年以内に、撤回の加速要件の対象となります。 上記の適切な「パススルー」用語がなければ、生涯にわたって引き出しを延ばすことは選択肢ではありません。 アカウントのサイズによっては、これは受益者に負担をかける可能性があります。 特に有害なのは、配偶者ではなく信頼を受益者として指定することにより、配偶者の相続条項を排除することです。
信託はほとんどの不動産計画分野を合理化できますが、継承されたIRAの受益者により多くの事務処理を行い、さらに税負担を追加することができます。 遺産や財産を最大限に活用するために、すべて信託とIRAに精通している不動産プランナー、弁護士、会計士と密接に協力してください。
