403（b）プランとは何ですか？
403（b）プラン（403bまたは403 bプランとしてさまざまに書かれています）は、公立学校および非課税組織の特定の従業員の退職アカウントです。 参加者には、教師、学校管理者、教授、公務員、看護師、医師、司書が含まれます。 宗教大臣もこれらの計画に参加できます。 ただし、宗教施設の従業員向けに特別に設計された特別なプランタイプ（403（b）（9））があることに注意してください。
重要なポイント
- 403（b）は401（k）に似ていますが、民間部門の労働者ではなく公立学校や免税団体の従業員にサービスを提供しています。401（k）と比較した403（b）の利点には、より早い権利確定が含まれます。ただし、403（b）では投資の選択がより制限され、一部のアカウントでは401（k）よりも債権者からの保護が低くなります。
403（b）プランの理解
403（b）プランの機能と利点は、401（k）プランで見られるものとほぼ同じです。 両方とも同じ基本拠出制限があり、2020年には19, 500ドルです。従業員と雇用主の拠出金の組み合わせは、2020年には57, 000ドル（2019年には56, 000ドル）または従業員の直近の年間給与の100％のいずれかに限定されます。オプションを選択し、参加者にペナルティを発生させずに資金を引き出すために59½歳に達することを要求します。 また、同じ雇用主との15年以上の勤続期間を持つ人向けの特別なプランも提供しています（下記参照）。
あまり一般的ではありませんが、あなたの仕事の状況から、401（k）プランと403（b）プランの両方にアクセスできる可能性があります。 これらの場合、従業員は両方のアカウントに貢献できます。 ただし、両方のプランへの合計拠出額は、$ 19, 500（2019年では$ 19, 000）の制限を超えることはできません。401（k）キャッチアップ拠出はカウントされません。
403（b）計画
403（b）退職プランの利点
通常の403（b）プランでの収益と収益は、撤回されるまで税金繰り延べされます。引き出しが適格な分配である場合、Roth 403（b）での収益と収益は税金繰り延べられます。
403（b）の従業員もマッチング拠出の資格がある場合があり、その提供は雇用主によって異なります。そのような雇用主のマッチングを提供しないプランは、従業員からこれらが提供する本質的に無料のお金を奪いますが、顧客を減らす可能性がありますコスト。 拠出額が一致しない403（b）は、従業員退職所得保障法（ERISA）の面倒な監視規則を満たす必要はありません。つまり、管理手数料は401（k）sまたはその他の基金よりも低くなる可能性があります。より大きな監視に。 （ただし、ERISA以外のステータスには、以下に示すように、アカウント所有者にとって潜在的な欠点もあります。）
多くの403（b）計画では、401（k）よりも短い期間で資金を確定し、一部の場合、401（k）ではめったに行われない資金の即時確定も可能です。 また、従業員が特定の非営利団体または政府機関に15年以上勤務している場合、401（k）プランを持っている人はできない403（b）プランに追加のキャッチアップ拠出を行うことができます。 この規定の下では、生涯の上限である15, 000ドルまで年間3, 000ドルを追加で寄付できます。 そして、通常の退職プランのキャッチアップ条項とは異なり、これを利用するために50歳以上である必要はありません。しかし、あなたは同じ資格のある雇用主のために15年間働いていなければなりません。
403（b）プランは、管理レベルまたは高報酬の従業員が退職プランから他の従業員よりも不均衡に多くの利益を得ないことを保証することを目的とした非差別テストを免除されています。
403（b）プランの欠点
401（k）と同様に、59½歳より前に403（b）プランから引き出された資金には10％の課税ペナルティが課されますが、55歳以上の雇用主からの分離など、特定の状況下ではペナルティを回避できます、資格のある医療費を支払う必要がある、または身体が不自由になった。
403（b）は、他のタイプの退職プランよりも狭い投資選択を提供する場合があります。 理由：401（k）は投資信託会社によって管理される傾向があるため、これらの多様で多目的な投資オプションのホストを提供します。 ほとんどの場合、変額年金契約の範囲内ですが、ほとんどの403（b）プランは現在、ミューチュアルファンドの選択肢も提供しています。 ただし、これらのプラン内で許可される投資の種類は、固定および変動契約とミューチュアルファンドのみです。 株式や不動産投資信託（REIT）などの他の証券は禁止されています。
403（b）sの投資オプションの存在 好意は、せいぜい混合祝福です。 403（b）が1958年に発明されたとき、それは非課税の年金として知られていました。 時代は変わり、403（b）プランは現在、投資信託を提供できるが、前述のように、多くは依然として年金を強調している。 これらの投資にはいくつかの利点がありますが、多くの場合、ファイナンシャルアドバイザーは、さまざまな理由で403（b）およびその他の税繰り延べ投資プランへの年金への投資を推奨します。
ERISA保護を持たない403（b）は、雇用主との一致がない場合に通常そうであるように、401（k）を含むERISA準拠を必要とするタイプと同じレベルの債権者からの保護を欠く場合があることに注意してください。債権者があなたを追いかける危険にさらされている場合は、あなたの州のニュアンスを理解している地元の弁護士に相談してください。 法律は複雑になる可能性があります。
非ERISA 403（b）のその他の欠点には、非差別テストの免除が含まれます。 毎年行われているこのテストは、管理レベルまたは高度な報酬を与えられた従業員が特定のプランから不均衡な利益を受け取ることを防ぐように設計されています。 また、ERISA保護の欠如は、計画の安全性を確保するために計画がERISA基準に従う必要がないことを意味します。
