目次
- 1.自営業税
- 2.ホームオフィス
- 3.インターネットおよび電話代
- 4.健康保険料
- 5.食事
- 6.旅行
- 7.車両の使用
- 8.興味
- 9.出版物およびサブスクリプション
- 10.教育
- 11.ビジネス保険
- 12.家賃
- 13.起動コスト
- 14.広告
- 15.退職プランの寄付
- ボトムライン
長年にわたり、立法者は、自営業者が事業として負担しなければならない追加費用の打撃を和らげるために、税法に多数の行を書きました。 ただし、2017年の減税と雇用法（TCJA）は、自営業者によるいくつかの税控除を廃止しました。 これらの変更の多くは一時的なものであり、2025年に有効期限が切れるように設定されていますが、その他は永続的なものです。
この法律は多くの点で中小企業に影響を及ぼします。特に、パススルー企業の複雑な20％の事業所得控除-企業を通じてではなく個人を通じて税金を支払う人たちに対してです。
削除されたいくつかの控除には次が含まれます：
- エンターテインメント控除ローカルロビー費用控除従業員の駐車、大量輸送、通勤費用控除
最も一般的な自営業税と控除のレビューは、源泉徴収や所得の変化に必要な変更を通知するのに役立ちます
上映：自営業者のための8つの税制上の優遇措置
1.自営業税
自営業税は、自営業者が支払わなければならないメディケアおよび社会保障税の雇用者部分を指します。 働くすべての人はこれらの税金を支払わなければなりません。2018年は従業員が7.65％、自営業者が15.30％です。 レートの内訳は次のとおりです：
- 賃金の最初の132, 900ドルに対する従業員と雇用主それぞれの6.2％の社会保障税賃金制限のない従業員と雇用主それぞれの1.45％のメディケア税
次の状況では、0.9％の追加のメディケア税を支払う必要があります：
| 出願状況 | 所得 |
| シングル | 200, 000ドル |
| 既婚出願 | 250, 000ドル |
追加のメディケア税の所得基準は、自営業収入だけでなく、賃金、補償、および自営業収入の合計にも適用されます。 したがって、自営業収入が100, 000ドルで、配偶者の賃金収入が160, 000ドルの場合、共同収入が250, 000ドルのしきい値を超える10, 000ドルに対して0.9％のメディケア税を追加で支払う必要があります。
あなた自身の上司になるために余分な税金を払うのは楽しいことではありません。 良いニュースは、自営業税の半分があなたの純所得から差し引かれるため、自営業税の費用が思っているよりも少ないということです。 IRSは、自営業税の「雇用者」部分を事業費として扱い、それに応じて控除することができます。 さらに、総収入ではなく純収入の92.35％にのみ自営業税を支払います。
覚えておいてください、あなたが誰のために働いていても、あなたは最初の7.65％を支払っています。 そして、あなたが他の誰かのために働くとき、それはあなたの雇用主があなたの給与に追加する余裕がないお金であるので、あなたは間接的に雇用者の部分を支払います。
2.ホームオフィス
ホームオフィスの控除は、より複雑な控除の1つです。 要するに、レンタルまたは所有するかどうかに関係なく、定期的にビジネス専用に使用するワークスペースのコストは、ホームオフィスの費用として差し引くことができます。 基本的に名誉制度にありますが、IRS監査の場合には控除を守る準備ができている必要があります。 これを行う1つの方法は、ワークスペースの平方フィートを計算に使用して演ductionを実証するためにこの情報を送信する必要がある場合に、正確な測定値でワークスペースの図を準備することです。
オフィススペース自体に加えて、あなたのホームオフィスのために控除できる費用には、控除可能な住宅ローンの利子、住宅減価償却費、固定資産税、ユーティリティ、住宅所有者保険、およびその年に支払う住宅メンテナンスの事業割合が含まれます。 たとえば、ホームオフィスが自宅の15％を占有している場合、年間電気料金の15％が税控除の対象となります。 住宅ローンの利子や住宅の減価償却など、これらの控除の一部は、ホームオフィススペースを借りるのではなく所有する人にのみ適用されます。
ホームオフィス控除の計算には、標準の方法と簡易オプションの2つの選択肢があり、毎年同じ方法を使用する必要はありません。 標準的な方法では、実際のホームオフィス費用を計算する必要があります。 簡略化されたオプションを使用すると、IRSで決定されたレートにホームオフィスの面積を掛けることができます。 簡易オプションを使用するには、ホームオフィスが300平方フィートを超えてはならず、減価償却または自宅関連の項目別控除を差し引くことはできません。
簡略化されたオプションは、時間に追われている場合、または控除可能なホームオフィス費用の良好な記録をまとめることができない場合に、明確な選択になるかもしれません。 ただし、簡易オプションは1平方フィートあたり5ドル（最大300平方フィート）として計算されるため、差し引くことができる最大額は1, 500ドルです。最大のホームオフィスを主張していることを確認する場合資格のある控除の場合、通常の方法と簡略化された方法の両方を使用して控除を計算する必要があります。 標準的な方法を選択する場合は、IRSフォーム8829、自宅の業務利用の費用を使用して控除を計算します。
3.インターネットおよび電話代
ホームオフィスの控除を請求するかどうかに関係なく、会社の電話、ファックス、およびインターネットの費用を差し引くことができます。 重要なのは、ビジネスに直接関連する費用のみを控除することです。 電話が1台しかない場合は、個人使用とビジネス使用の両方を含む月額料金全体を差し引くべきではありません。 事業に特に関連する費用のみを控除する必要があります。 ただし、ビジネス専用に使用する2番目の電話回線がある場合は、その費用の100％を差し引くことができます。 同様に、ビジネスに関連するオンラインの時間に応じて、おそらく25％から50％の割合で月額のインターネット費用を差し引くだけです。
4.健康保険料
5.食事
食事は、出張のために旅行しているとき、または顧客を楽しませているときの税控除の対象となる事業費です。 状況によっては食事を贅沢にしたり贅沢にしたりすることはできず、領収書を保管する場合は食事の実際の費用の50％、または時間、場所、業務目的の記録を保管する場合は標準の食事手当の50％のみを控除できます実際の食事の領収書ではなく旅行。 デスクで一人で食べる昼食は、税金控除の対象にはなりません。
6.旅行
税額控除の資格を得るには、出張は通常の就業日よりも長く続き、睡眠または休息を取り、税務署の一般的なエリア（通常、あなたのビジネスがある都市の外）から離れる必要があります。
さらに、出張と見なされるには、家を出る前に特定のビジネス目的を計画し、実際にビジネス活動に参加する必要があります。たとえば、新しい顧客の発見、クライアントとの出会い、ビジネスに直接関連する新しいスキルの学習などです。あなたは道を進んでいます。 友人の独身パーティーの最中にバーで名刺を配っても、ベガスへの旅行は免税になりません。 この控除はIRSから精査されることが多いため、出張費用と出張活動の完全かつ正確な記録と領収書を保管してください。
控除可能な旅費には、目的地までの交通費（飛行機運賃など）、目的地での交通費（レンタカー、Uber運賃、地下鉄のチケットなど）、宿泊費、食事が含まれます。 豪華な費用や贅沢な費用を差し引くことはできませんが、利用可能な最も安いオプションを選択する必要もありません。 あなたの仲間の納税者ではなく、あなたは旅行費用の大部分を支払うので、それらを合理的に保つことはあなたの利益になります。
出張費用は50％に制限されている食事を除き、100％控除可能です。旅行がビジネスと喜びを兼ね備えている場合、事態はさらに複雑になります。 簡単に言えば、旅行のビジネス部分に関連する費用のみを差し引くことができます。ビジネス部分を事前に計画する必要があることを忘れないでください。
7.車両の使用
車をビジネスに使用する場合、これらのドライブの費用は税控除の対象となります。 各旅行の日付、走行距離、目的の優れた記録を保持し、個人の車の旅行をビジネスカーの旅行と主張しようとしないでください。 標準のマイレージレート（IRSによって毎年決定されます。2018年のマイルあたり54.5セント）または実際の費用のいずれかを使用して、控除を計算できます。
標準的なマイレージ率は、最小限の記録保持と計算を必要とするため、最も簡単です。 運転したビジネスマイルと運転した日付を書き留めてください。 次に、年間の総ビジネスマイルに標準のマイレージレートを掛けます。 この金額は、控除可能な費用です。
実際の経費法を使用するには、一年中ビジネスで行った運転の割合と、ガソリン、オイル交換、登録料、修理、自動車保険を含む自動車の運転の総費用を計算する必要があります。 自動車の運転費用に3, 000ドルを費やし、10％の確率で自動車をビジネスに使用した場合、控除額は300ドルになります。 ホームオフィス控除と同様に、両方の方法で控除を計算する価値があるため、より多くの金額を請求できます。
8.興味
銀行からのビジネスローンの利子は、課税控除の対象となる事業費用です。クレジットカードの利子は、個人的な購入の利子が発生した場合は税控除できませんが、利子が事業の購入に適用される場合は税控除可能です。 そうは言っても、既に持っているお金だけを使って、金利をまったく負担しないほうがずっと安い。 税額控除は、すべてではなく一部のお金を返すだけなので、お金を借りないようにしてください。 ただし、一部の企業にとっては、借りることがビジネスを立ち上げて実行するための唯一の方法である場合があります。
9.出版物およびサブスクリプション
あなたのビジネスに直接関係する専門の雑誌、雑誌、本の費用は税控除の対象となります。例えば、毎日の新聞はビジネス費用と見なされるほど具体的ではありませんが、「Nation's Restaurant News」の購読はあなたがレストランのオーナーである場合は税控除の対象となります。ネイサンマーボルドの数百ドルの「Modernist Cuisine」ボックスセットは、自営業のハイエンドの個人シェフのための合法的な本の購入です。
10.教育
控除する教育費は、既存のビジネスのスキルの維持または向上に関連するものでなければなりません。 新しい作業ラインに備えるためのクラスの費用は控除できません。不動産コンサルタントの場合、「不動産投資分析」と呼ばれるコースを受講してスキルを磨くのは免税になりますが、ヨガを教える方法についてのクラスはありません。
11.ビジネス保険
火災保険、信用保険、事業用車両の自動車保険、事業賠償責任保険など、あなたのビジネスを保護するためのあらゆる種類の保険に保険料を支払っていますか？ その場合、保険料を差し引くことができます。一部の人々は、保険料を支払う必要がない場合、保険料を支払うことを嫌います。 ビジネス保険税控除は、その嫌悪を緩和するのに役立ちます。
12.家賃
13.起動コスト
IRSでは、通常、一度にすべてではなく、資本費用として長期にわたって主要な費用を差し引くことが求められます。 ただし、ビジネススタートアップコストで最大5, 000ドルを控除できます。税控除可能なスタートアップコストの例には、ビジネスの開始に関連する市場調査や出張、潜在的なビジネスロケーションの絞り込み、広告、弁護士費用、会計士費用が含まれます。 あなたのビジネスのために法人またはLLCを設立する場合、州の申請料や法的費用などの組織費用を最大5, 000ドルまで控除できます。 コンサルタント、弁護士、会計士などへの専門家としての費用も、たとえスタートアップ費用でなくても、いつでも控除できます。 機器や車両の購入などの事業費はスタートアップ費用とは見なされませんが、資本支出として減価償却または償却することができます。
1:06SEPアカウント：ジェシカペレス
14.広告
Facebook広告、Google広告、ウェブサイト、広告看板、テレビコマーシャル、または郵送されたチラシの費用はかかりますか？ あなたのビジネスを宣伝するためにあなたが被る費用は税控除可能です。 人々が慈善団体に寄付することを奨励する広告の費用を差し引くこともできます。また、顧客を獲得することを期待して、あなたのビジネスの名前を一般に公開します。 たとえば、「ロバートのホットドッグが後援するホリデートイドライブ」という広告は、税控除の対象となります。
15.退職プランの寄付
特に価値のある、自分でビジネスに参加できる1つの控除：自営業の退職金拠出金の控除。 SEP-IRA、SIMPLE IRA、Solo 401（k）への貢献により、税額が今すぐ減額され、税繰り延べの投資利益を後から積み上げることができます。
たとえば、2019年の税年度では、繰延給与で19, 000ドル（50歳以上の場合は6, 000ドルのキャッチアップ拠出金）に加えて、自営業の純利益の25％を実行可能に寄付できます自営の401（k）で、両方の寄付カテゴリで最大56, 000ドル（キャッチアップ寄付を除く）までの自営業税と寄付の半分を差し引いた後。
2020年には、拠出限度額が$ 19, 500（合計$ 26, 000の$ 6, 500キャッチアップ拠出金）に上昇します。 そして、あなたがあなた自身のために作ることができる最大の雇用者の貢献は、57, 000ドルに上がります（あなたが十分に年をとったならば、それは63, 500ドルです）。
拠出限度額はプランの種類によって異なり、IRSは毎年最大額を調整します。 もちろん、あなたが稼ぐ以上に貢献することはできません。この利点は、それを利用するのに十分な利益がある場合にのみ役立ちます。
ボトムライン
中小企業の税控除のほとんどは、この簡単な概要で説明しているよりも複雑です（結局、税法について説明しています）が、今では基本を十分に紹介しています。 ここにリストされているものよりも多くの控除が利用可能ですが、これらは最大のものの一部です。 事務用品、クレジットカードの処理手数料、税の準備手数料、事業用不動産および機器の修理および保守も控除できますが、その他の事業費は減価償却または償却することができます。つまり、毎年数年間、少量の費用を控除できます。 。
費用が正当な事業費であるかどうかわからないときはいつでも、「これは私の仕事のラインで通常必要な費用ですか？」と自問してください。 これは、監査を受けた場合にIRSが控除を調べるときに尋ねる質問と同じです。 答えが「いいえ」の場合、控除しないでください。 確信が持てない場合は、公認会計士から事業税の申告について専門家の助けを求めてください。
記事ソース
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内国歳入サービス。 「税制改革：ビジネスの新機能」ページ3〜4。 2019年10月19日にアクセス。
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内国歳入サービス。 「中小企業向け退職プラン（SEP、SIMPLE、および認定プラン）」、ページ2。2019年10月9日アクセス。
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内国歳入サービス。 「中小企業向け退職プラン（SEP、SIMPLE、および認定プラン）」、18ページ。2019年10月9日アクセス。
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