米国には、連邦、州、そして時には地方政府によって課税される多層所得税制度があります。 連邦所得税と州所得税は、課税所得に割合税率を適用するという点で似ていますが、それらの税率と適用方法、課税所得の種類および控除と許可される税額控除。
重要なポイント
- 連邦政府と大部分の州は所得税を持っていますが、その規則と税率は大きく異なる場合があります。連邦税は累進的であり、より高いレベルの所得に対する税率が高くなっています。すべての収入に対する税率。
州所得税
州の所得税は、州ごとに大きく異なります。 実際、フロリダ州アラスカ、ネバダ州、サウスダコタ州、テキサス州、ワシントン州、およびワイオミング州には所得税がまったくありません。 ニューハンプシャー州とテネシー州は、給与と賃金から得た収入ではなく、利息収入と配当のみに課税し、テネシー州は2022年までにこの課税を廃止するプロセスにあります。
他のすべての州では、均一または累進的な所得税制度があります。 フラット税システムは、すべてのレベルの収入に単一の税率を適用するものです。 2019年時点で9つの州がこの方法を使用しています：コロラド（4.63％）、イリノイ（4.95％）、インディアナ（3.23％）、ケンタッキー（5％）、マサチューセッツ（5.05％）、ミシガン（4.25％）、ノースカロライナ（5.25％） ）、ペンシルベニア州（3.07％）、ユタ州（4.95％）。
ただし、所得税を課すほとんどの州では、連邦所得税制度の場合のように、より高いレベルの所得がより高い割合で課税される累進税制を使用しています。 一部の州では、連邦税法に基づいてこの目的のために限界税率を設定していますが、多くの州では独自の税制を導入しています。 連邦政府が行うように、インフレに対応するために毎年ブラケットを調整する人もいれば、そうでない人もいます。
ハワイには2019年時点で12の税制がありますが、カンザス州とロードアイランドにはそれぞれ3つしかありません。 カリフォルニア州の累進税制の最高税率は13.3％で、課税所得が100万ドルを超える独身者および所得が1, 145, 960ドルを超える夫婦に適用されます。 ノースダコタ州は2.9％、アリゾナ州は4.54％で、最高税率が最も低い州です。
連邦所得税
連邦所得税規則を明記した米国内国歳入法は、2018年に減税および雇用法（TCJA）の通過に伴い、いくつかの重要な変更を受けました。 現在、連邦レベルでは、10％、12％、22％、24％、32％、35％、および37％の7つの限界税率区分があります。 2020年税年度では、37％の最高税率が、単身者の課税所得518, 401ドルと、共同で申告する夫婦の所得622, 051ドルで始まります。
一部の州では年金と社会保障所得を課税していますが、他の州では課税していません。
特別な考慮事項
連邦税制の下では、納税者は標準的な控除を請求するか、控除を明細化することができます。 TCJAの下では、2018年に標準控除が大幅に増加したため、多くの納税者が単純に控除するほうが有利になりました。 2020年の税年度の標準控除額は、単一の納税者が$ 12, 400、世帯主の申告者が$ 18, 650、共同で申告する夫婦が$ 24, 800です。
上記のように、州と連邦政府は、課税する所得の種類、および許可する控除とクレジットの点で異なります。 たとえば、年金および社会保障所得は連邦規則に基づいて課税されますが、多くの州では課税が免除されます。 貯蓄債券を含む米国財務省証券からの収入は州税が免除されますが、連邦税が課されます。
州所得税と連邦所得税の例
ニューハンプシャーに住んでいて、年間75, 000ドルの課税所得と、連邦税申告での3, 000ドルの利子所得を報告する単一の納税者を考えてみましょう。 ニューハンプシャー州は稼得所得に課税せず、投資収益を5％の税率で課税するため、州税で150ドルを支払うだけです。 総所得に対する州の実効税率78, 000ドル（課税義務を課税所得で割ったもの）は0.2％です。
しかし、この同じ人がイリノイ州に住んでいた場合、稼いだ所得と稼得していない所得のすべてが、その州の4.95％の均一税率の対象となります。 その場合、税金は3, 861ドルになります。
連邦税に関しては、累進制では2020年時点で所得の最初の9, 875ドルに対して988ドルが支払われ、2020年の時点では10％の税率になります。 ）、合計12, 950ドルの連邦税法案の残高の22％（8, 332ドル）。 連邦の実効税率は16.7％です。
新しいソース：
ジュリア—これらの数字をテキストに挿入しましたが、最初の2つはここで消えて、青い表記に置き換えられたようです。 連邦税に関連する引用は、私が使用したもの以外の情報源を指します。 私が使用したものは以下です。 昨日（11/28/19）に更新した日付と数値の一部も古いバージョンに戻ったようです。そのため、それらを再度変更し、今回も変わらないことを願っています。—グレッグ
更新された州税（2019年3月現在）：https://taxfoundation.org/state-individual-income-tax-rates-brackets-2019/
2020年のFed標準控除と限界税率：https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2020
2020年の限界括弧に基づいてこれらの計算をやり直した
