キャピタルロスとは
キャピタルロスは、投資や不動産などの資本資産の価値が低下したときに発生する損失です。 この損失は、元の購入価格よりも低い価格で資産が売却されるまで実現しません。 キャピタルロスとは、基本的に購入価格と資産の売却価格の差であり、売却価格は購入価格よりも低くなります。 たとえば、投資家が25万ドルで家を購入し、5年後に20万ドルで家を売却した場合、投資家は50, 000ドルのキャピタルロスを実現します。
資本損失の内訳
個人所得税の目的上、キャピタルゲインはキャピタルロスで相殺できます。 購入価格よりも低い販売価格でポジションが清算されると、課税所得はドルベースで減額されます（免除所得になります）。 利益を相殺するか、課税所得を直接減らすために、3, 000ドルを超える純損失を翌税年度に繰り越すことができます。 実質的な損失は、損失額がなくなるまで次の年に繰り越されます。
資本損失の報告
キャピタルロスとキャピタルゲインはフォーム8949で報告されます。フォーム8949では、これらの取引が短期的または長期的な利益または損失を構成するかどうかを販売日が決定します。 短期利益は、2017年の10から39.6％の範囲の通常の所得率で課税されます。したがって、短期利益と一致する短期損失は、1年以内に資産を売却して利益を上げた高所得者に利益をもたらします。購入の。
1年以上保有しているポジションから利益を得た場合、投資家が0、15、または20％の税率で課税される長期キャピタルゲインも、1年後に実現するキャピタルロスによって相殺されます。 フォーム8949は、売却された資産の説明、それらの資産のコスト基準、および売上からの総収入を報告し、最終的に総売上が利益、損失、または洗い流しになるかどうかを決定します。 損失はフォーム8949からスケジュールDに流れ、課税所得を減らすために使用されるドルの金額を決定します。
キャピタルロスとウォッシュセールス
キャピタルロスを伴うウォッシュセールは、次のシナリオで例示されます。 11月30日にAmazon株を投棄して損失を請求した後、12月30日以前に同じ株が購入された場合、内国歳入庁は資本の損失を許可しません。別の損失を請求します。 この規則は、同様の保有の投資信託の売却および買戻しには適用されません。 ルールを避けて、Vanguard Energy Fundで販売された金額をFidelity Select Energyポートフォリオに完全に再投資することができ、同様の株式ポートフォリオへのエクスポージャーを維持しながら、その後の損失を請求する権利を保持します。
