米国で最も広く使用され、よく知られている退職貯蓄プランとして、401（k）プランは福利厚生コンサルタントのテッド・ベナの発案でした。 1980年に、Bennaは、1978年の歳入法で定められた規則により、雇用主が従業員に対して単純で税制優遇された普通預金口座を開設できるようになったことに気付きました。
歴史
「401（k）」という用語は、内国歳入法のセクション401（k）を指します。 この規定により、従業員は直接給与ではなく繰延報酬として受け取ることを選択した場合、所得の一部に対する課税を回避することができます。
ただし、当初の規定では、給与の減額による個別のアカウントの設定と資金調達は許可されていませんでした。 Bennaは、歳入法の一部として書かれたセクション401（k）を修正するようIRSに請願し、1981年にIRSは遵守しました。 翌年までに、いくつかの大企業が従業員に新しい401（k）プランを提供し始めました。 401（k）プランの参加者は、その後、利益に課税されることなく、繰延収益を使用して投資を行うことができます。
これらの新しいアカウントはすぐに人気を博しました。 1983年には、700万人以上の従業員が401（k）プランに参加しました。 1991年までに、その数は4, 800万に達し、すべての401（k）計画の総資産は1996年に1兆ドルを超えました。
2001年に、米国議会は、50歳以上の参加者に対するいわゆる「キャッチアップ拠出金」を認めた経済成長および税救済和解法を可決しました。 同法はまた、企業がRoth 401（k）アカウントを提供することを許可しました。これは、税引後の拠出を必要としますが、非課税の成長と分配の利益を提供します。
目的と用途
現代の401（k）計画は、米国政府または内国歳入庁の意図的な設計ではありませんでした。 実際、連邦政府は1980年代後半に401（k）計画を2回無効にしようとしました。 懸念は、より多くの労働者が退職プランに資金を提供したため、税収が急激に減少することでした。
従業員は、401（k）プランとその他の免税退職口座から2つの重要な特典を受け取ります。まず、明らかな税制上の特典があります。 第二に、従業員は、インフレによって実際の購買力を失うことから退職貯蓄を保護する方法を持っています。 マイナス面として、401（k）プランは、連邦政府が保証する確定給付プランよりも従業員にとってリスクが高くなります。
雇用主にとっても明らかな利点があります。 たとえば、退職給付を提供する費用は大幅に減少しました。 中小企業は特に、新しい確定拠出制度の恩恵を受けます。 この計画により、これらの企業は、大企業に見られるものと同様の福利厚生パッケージを従業員に提供し、競技場を平準化できます。
連邦政府は、401（k）およびその他の退職プランの使用を奨励しています。 より多くの人々が参加するにつれて税収は減少しますが、自身の退職に資金を提供する人口は、高齢者の福祉プログラムに対する政府支出を削減することになります。
