IRSスケジュールBは、アメリカの納税者の利子と配当に対する所得税の計算に役立つ税スケジュールです。
重要なポイント
- スケジュールBは、納税者が年間を通じて利息収入および/または通常の配当を受け取った場合に記入しなければならないIRS税務フォームであり、個人へのあまり一般的ではない利息または企業分配の報告にも使用されます。税務ソフトウェアには、スケジュールBが含まれており、1040に正しく表示されるように計算が自動化されます。
利子と配当
1年で1, 500ドルを超える課税対象および/または通常の配当を受け取る米国の納税者は、IRSフォーム1040に付属するIRSフォームスケジュールBに記入する必要があります。
スケジュールBでは、納税者が各支払人の名前（投資会社や銀行など）と各支払人から受け取った利息または配当の額を提供する必要があります。 納税者がフォームBで報告しなければならない情報は、通常、支払人によってIRSに報告され、利子にはフォーム1099-INT、配当金にはフォーム1099-DIVを使用して納税者にコピーが送信されます。 これらの収入源は課税対象であるため、納税者は受け取った利息と配当をIRSに報告しなければなりません。
スケジュールBは、フォーム1099-INTに示されている非課税の利息を報告するために使用しないでください。 その情報はフォーム1040で報告する必要があります。
スケジュールBのあまり一般的でない理由
納税者がスケジュールBを記入する必要があるかもしれない他の、あまり一般的でない理由には、以下が含まれます。
- 借り手が不動産を個人の居住地として使用している売り手が融資した住宅ローンから受け取った利息収入を報告するために、未収債券利息を報告するため債券の償却可能なプレミアムの額による債券の利子所得1989年以降に発行されたシリーズEEまたはシリーズIの米国貯蓄債券からの利子の除外を主張するために外国口座への金銭的利益または署名権限を報告するため。外国信託からの分配、付与者、または譲渡人を報告するため。
ボトムライン
多くの納税者は、1年の間に預金の利子を入金する銀行口座を保持するだけで、スケジュールBが必要になります。 投資家は配当を受け取ることもあります。税ソフトウェアは、スケジュールBが必要かどうかを判断し、必要に応じてフォームに正しく記入するプロセスを簡素化できます。 スケジュールBの合計は、フォーム1040に転送され、課税所得の計算に含まれます。
納税者がスケジュールBを提出することを必要とする状況の中には、他のフォームの提出も必要とするものがあります。 たとえば、外国の口座または信託を持つ納税者は、フォーム8938「特定の外国金融資産の明細書」を提出する必要があります。
