重要なポイント
- IRSスケジュールFは、農業または農業活動からの課税所得を報告するために使用されます。このスケジュールは、農場の収入のタイプと、それが主要なビジネス活動であるかどうかに関係なく、フォーム1040納税申告書に含まれる必要があります。 -関連するクレジットと控除。
農業活動の会計処理
スケジュールFでは、主な農業活動または作物について質問しています。 家畜、農産物、穀物またはその他の製品の販売による収入。 協同組合の分配、農業プログラムの支払い、コモディティクレディティコーポレーションのローン、作物保険の収益、連邦作物災害の支払い、またはその他のソースから農場収入を受け取ったかどうか。 スケジュールFは、現金を使用するのか発生主義を使用するのかに応じて、収入を会計処理するさまざまな方法を提供します。
また、農業ビジネスの税控除を請求するには、スケジュールFに記入する必要があります。これにより、税額が引き下げられます。 請求できる控除額には、業務用車両、化学薬品、保全、特別雇用、減価償却、従業員給付、飼料、肥料、貨物およびトラック輸送、ガソリンおよびその他の燃料、保険、利子に支払った費用が含まれますが、これらに限定されません、雇用労働、年金および利益分配計画、修理およびメンテナンス、種子および植物、貯蔵および倉庫、供給、税金、ユーティリティ、獣医費、および車両、機械、設備、土地などの賃貸料またはリース料
農場収入
米国の農業政策では、農場の収入は次のように分けられます。
総現金収入 ：作物、家畜、農場関連の商品およびサービスの販売からのすべての収入の合計、および政府からの直接支払い。
総農場収入 ：自己生産食品の自家消費の価値など、非現金収入を加えた総現金収入と同じです。
純現金収入 ：総現金収入から、飼料、種子、肥料、固定資産税、借金の利子、賭け金、契約労働、非オペレーター家主への家賃など、すべての現金費用を差し引いたもの。
純農場収入 ：総農場収入から現金支出および資本消費や農場家計支出などの非現金支出を差し引いたもの。
ネットキャッシュ収入 ：キャッシュフローの短期的な測定値。
追加の考慮事項
また、スケジュールFでは、納税年度中にフォーム1099を提出する必要がある支払いを行ったかどうか、および提出したかどうかを尋ねます。 1099を提出する必要がある場合の例としては、農場事業のために毎週農民の市場に農産物を輸送するなど、600ドル以上の仕事を行うために独立した請負業者を雇った場合があります。
詳細については、IRS Publication 225、またはFarmer's Tax Guideは、農業関連の個人が農業固有の税コードをナビゲートするのに役立つドキュメントです。 この文書は、連邦政府が農場に課税する方法の詳細と概要を示しています。 納税者が農場を所有しているかテナントであるかにかかわらず、農場が営利目的で運営されている場合、個人は税金を支払う義務があります。 IRS Publication 225は、農民が事業運営に使用できるさまざまな会計方法と、農民が農民の収入を報告する方法を概説しています。 IRS Publication 225に加えて、IRSは、農業労働者の雇用主に固有のドキュメントであるIRS Publication 51を発行しています。 出版物51は、アグリビジネスで労働者を雇用する個人が源泉徴収を遵守しなければならない方法に関するガイダンスを提供しています。 米国労働省は、雇用主に登録を義務付けている場合があります。また、雇用主が農場従業員に独立した請負業者としてラベル付けすることを許可していません。
