退職後の投資オプションを検討する際、「ストレッチIRA」という用語に出くわすことがあります。 これは実際には、トラディショナル、ロス、SEP、またはシンプルIRAなどのIRAのカテゴリではありません。 代わりに、ストレッチIRAは、IRAの規定として機能する財務計画または資産管理の概念に似ています。 金融機関はこの特定の用語でIRA製品を参照しない場合があるため、これらのIRAを議論するとき、概念を説明することは理にかなっているかもしれません。
私たちが「行動した」と言う理由は、ストレッチ規定が、2年の一部として2019年12月20日に法律に調印された、退職促進のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE）法の通過によって禁止されたためです。支出請求書を終了します。 この概念に基づいて不動産計画を行った場合は、弁護士と税務顧問に確認する必要があります。
ストレッチのコンセプト
退職口座を持つことの基本的な意図は退職年金を貯め、資金を調達することですが、多くの個人は他の財源を持ち、受益者に税繰延（またはロスIRAの場合は免税）資産を残すことを好みます。 ただし、受益者が退職資産の非課税または非課税の成長を引き続き享受できるかどうかは、IRA計画文書に記載されている規定に依存します。
IRAの規定によっては、IRA所有者が死亡した直後に資産を分配することが受益者に求められる場合があります。 一部は、受益者が内国歳入法で規定されているように、彼または彼女の平均余命を分配することを許可しました。
他の人は、受益者が平均余命の期間にわたって資産を分配することを許可し、また彼または彼女が継承されたIRAの第二世代の受益者を指定することを許可しました。 受益者が第2世代の受益者（さらには3番目、4番目など）を指定できるようにするこの規定は、IRAにストレッチ規定があるかどうかを決定したものです。 平均寿命が許せば、IRAを世代から世代へと引き延ばす（渡す）ことができました。 この概念は法律で許可されなくなりました。
ストレッチコンセプトの仕組み
先ほど述べたように、ストレッチコンセプトにより、IRAは世代から世代へと受け継がれました。 しかし、そうすることで、受益者は特定の規則に従って、毎年最低額を引き出すことができないことに起因するIRSの過剰蓄積ペナルティを負わないことを保証しなければなりませんでした。 ストレッチIRAコンセプトの法的終了日よりかなり前の例で、これをさらに調べてみましょう。
トムの指定受益者は息子のディックです。 トムは、70歳でディックが40歳の2008年に亡くなります。ディックの平均寿命は42.7歳です（トムが亡くなった翌年、ディックが41歳のとき）。 これは、ディックが42.7年間にわたって分布を拡大できることを意味します。 ディックは平均寿命を超えて分布を拡大することを選択し、トムが亡くなった翌年末の2009年12月31日までに最初の分布を取得する必要があります。 分配する必要のある最小額を決定するには、ディックは2008年12月31日の残高を42.7で割る必要があります。 ディックが最低額よりも低い金額を引き出した場合、不足額は累積積立ペナルティの対象となります。 翌年ごとに分配しなければならない最小額を決定するには、ディックは前年の平均寿命から1を差し引く必要があります。 その場合、彼はその新しい平均余命係数を前の年末残高の除数として使用しなければなりません。
IRA計画文書により、ディックは第2世代の受益者を指定することができ、彼は息子のハリーを指定しました。 ディックが2013年に死亡すると、彼の残りの平均寿命は38.7（42.7-4）になり、ハリーはディックの残りの平均寿命の分布を続けることができます。 第一世代の受益者の平均寿命のみが分配方程式に含まれることに注意することが重要です。 したがって、ハリーの年齢は関係ありません。 この例では、トムはハリーを自分の受益者として指定することを選択できたため、ストレッチ期間が長くなりました。 そのような場合、ハリーは第一世代の受益者となり、ディックの代わりに彼の平均寿命が方程式に組み込まれます。
ストレッチコンセプトの主な利点
税の繰り延べ
ストレッチ条項の主な利点は、受益者が口座残高に対する税金の支払いを延期でき、可能な限り長期にわたって非課税および/または非課税の成長を享受できることです。 ストレッチ条項がなければ、受益者は、受益者の平均余命よりもはるかに短い期間で全口座残高を分配する必要がある場合があります。 実際、SECURE Actの下では、受益者は元の口座名義人の死亡日から10年以内に口座全体を撤回しなければなりません。
柔軟性
通常、ストレッチオプションは拘束力のある条項ではありません。つまり、受益者は、継承したIRAの残高全体を分配することにより、いつでもそれを中止することを選択できます。 これにより、受益者は、必要最小限の額を超えて分配する必要がある場合に、ある程度の柔軟性が得られます。
配偶者のメリット
配偶者の受益者は、継承したIRAを自分のものとして扱うことができます。 配偶者がこれを行うことを選択した場合、配偶者の受益者には元のIRA所有者と同じステータスとオプションが与えられるため、ストレッチの概念は問題になりません。 ただし、配偶者がIRAを継承されたIRAとして扱うことを選択した場合、ストレッチルールを適用できます。
ボトムライン
2020年1月1日以降に死亡した人々の受益者から始めて、ストレッチの概念は適用されなくなりました。 これらの変更を考慮して、財務プロファイル、資産管理の目標、および新しい法律に合った受益者の指定については、税務および金融の専門家に相談してください。
教育のみの場合、ストレッチ概念がIRAのいずれかに適用されているかどうかを確認できるようになる質問は次のとおりです。受益者は平均余命の期間にわたって分布を取ることが許可されますか？ 受益者は第2世代以降の受益者を指定できますか？ これらの質問に対する答えが「はい」であれば、IRAでストレッチコンセプトを使用できます。
ストレッチIRA条項が退職オプションから削除されたため、IRAプロバイダーにIRAのドキュメントに許可を組み込むよう説得することはもはや問題ではなくなりました。
