所得税は、人々の給料から常に源泉徴収されるわけではありませんでした。 実際、所得税の源泉徴収は比較的最近の進展です。 1943年以前は、政府が追加の収入を上げる必要がある場合にのみ、税金が急増されました。
重要なポイント
- 源泉徴収税は、雇用主が従業員に支払うときに賃金から徴収される所得税であり、源泉徴収税の始まりは、南北戦争の資金援助に使用された1862年にさかのぼります。従業員はIRSフォームW-4に記入して、雇用主が各給与からどれだけ源泉徴収すべきかを決定します。決定。
源泉徴収制度の開発
源泉徴収は、1862年にエイブラハムリンカーン大統領の下で、南北戦争の資金調達を支援する目的で初めて発生しました。連邦政府も、同じ目的で大量の物品税を実施しました。源泉徴収は廃止されましたが、所得税は完全に廃止されました。
1913年の第16回修正条項の批准後、所得税は永久になりました。しかし、広範囲にわたる批判のために、源泉徴収法は1917年に廃止されました。 なぜなら、従業員から所得税を徴収することは、事業主の役割に加えて徴税人の役割を雇用者に課すことにより、雇用主に大きな負担を課したからです。
今回は、源泉徴収が再浮上するまでにわずか18年です。 1935年に社会保障法が可決された後、雇用主は社会保障税を源泉徴収しました。戦争費用は源泉徴収の正当化として使用されました。
作家で知的なランドルフボーンが20世紀初頭にかつて指摘したように、「戦争は国家の健康です。」 所得税は、少数の高所得のアメリカ人だけが支払う税金から、金持ちと普通の人の両方が支払う税金になりました。政府は、市民からより高い税金を首尾よく徴収できるとは確信していませんでした源泉徴収なしで。
1943年の源泉徴収制度は、一部は有名な経済学者ミルトン・フリードマンによって開発されました。ミルトン・フリードマンはその後、財務省の税務調査課で働きました。 フリードマンは自分の役割について決して謝罪しなかったが、後に源泉徴収を設定する必要がないことを望んだと述べた。源泉徴収。
源泉徴収の仕組み
源泉徴収が行われなかった所得税の初期の頃、人々は年に1回、3月15日に1年に一度、または四半期ごとに分割払いで前年の全額の所得税を支払いました。今日の源泉徴収制度では、起源。 これは、賃金労働者が税金で借りているお金を見ることはないことを意味します。雇用主は給与からそれを取り、連邦政府に直接送金します。
各給与から源泉徴収される所得税の額は、従業員がIRSフォームW-4に記入する方法によって異なります。 このフォームは政府に提出されません。従業員と雇用主が源泉徴収税額を決定するためにのみ使用されます。フォームW-4には、納税者が保持する仕事の数に基づいて源泉徴収を決定するのに役立つワークシートが含まれています。 、配偶者の有無、扶養家族。
4月に最終的に支払うべき税金の少なくとも90％が年間を通して従業員の給与から差し引かれる限り、このフォームにどのように記入するかは問題ではありません。 源泉徴収が90％未満の場合、納税者は罰金と罰金の対象になります。すべての給料から社会保障税とメディケア税も源泉徴収されます。
今日のシステムでは、従業員が稼いだ賃金のみが源泉徴収の対象となります（大部分）。 ただし、収入を得る方法は他にもたくさんあります。 たとえば、独立した請負業者は源泉徴収の対象ではなく、投資家が稼ぐ収入もありません。 90％のルールは引き続き適用されますが、個人は四半期ごとに自分の納税額を計算して送信する責任があります。
十分な額の源泉徴収があることを確認するには、IRS Webサイトで源泉徴収計算機を使用し、必要に応じて雇用主に新しいW-4を提出して源泉徴収額を変更してください。
個人が予備源泉徴収の対象になる場合、この規則の例外が発生します。 納税者が過去に税金を支払っていない場合、または報告された名前と社会保障番号が一致しない場合、独立請負業者と投資収入（およびその他の珍しい収入のカテゴリ）は24％の割合で予備源泉徴収の対象となります（2019年現在）。ほとんどのアメリカ人はバックアップ源泉徴収から免除されているため、この状況はまれです。
連邦源泉徴収システムは、41の州が州の所得税を源泉徴収するために使用するモデルを提供します。 アラスカ州、フロリダ州、ネバダ州、サウスダコタ州、テキサス州、ワシントン州、ワイオミング州の7つの州には、州所得税がありません。 ）独自の源泉徴収ワークシートがあります。
フォームW-4は、納税者に、各給与からどのくらいの収入が源泉徴収されるかを実際に確認する方法を提供しません。 フォームW-4で異なる数の免除を申請することが所得税の源泉徴収にどのように影響するかを明確に把握する良い方法は、オンライン計算機を使用することです。
ボトムライン
私たちのほとんどは、源泉徴収制度を当たり前のように思っていますが、それは実際に与えられたものではありません。 それは、政府が高価なプロジェクトや戦争に資金を提供したいという願望と、納税者のシステムへの反応に応じて、長年にわたって起こってきました。 システムがどのように機能するかを理解することは、個人の財政について十分な情報に基づいた決定を下すのに役立ちます。
