目次
- 納税者の定義
- 納税者の内訳
- 個々の米国納税者
- 自営業および個人事業主
- パートナーシップと小企業
- 法人税
納税者の定義
納税者は、連邦、州、または地方政府に税金を支払う義務がある個人または事業体である場合があります。 個人と企業の両方からの税金は、政府の主な収入源です。 米国では、個々の納税者は通常、毎年連邦および州の税申告書を提出し、支払う必要があります。 企業は年次申告書も提出する必要がありますが、通常は年間を通して定期的に見積納税を計画して支払います。
納税者の内訳
米国の税法は、連邦、州、および地方政府によって法制化および施行されています。 内国歳入庁は、個人と企業の両方に対して実施された所得税コードを監督する主要な統治機関です。 州および地方の収入機関は、消費税や固定資産税などの地域税の実施と執行に責任を負います。 必要な税金を支払わないと罰則や法的措置がとられる可能性があるため、個人と企業の両方が税金の義務を認識している必要があります。
重要なポイント
- 納税者は、連邦、州、または地方政府に税金を支払う義務がある個人または事業体である場合があります個人と企業の両方からの税金は、政府の主な収入源です個人と企業は異なる年間所得税義務を持っています。
個々の米国納税者
内国歳入庁（IRS）および州歳入局に年次個人所得税を支払う義務を管理する特定のしきい値があります。 連邦の基準は、個人の申請状況に基づいています。 各状態には独自のしきい値もあります。 個々の納税者は、連邦と州の両方の基準をチェックして、特定の年の申告義務を決定する必要があります。 内国歳入庁の出版物501：扶養家族、標準控除、およびファイリング情報は、個々の納税者に連邦税のガイダンスを提供します。
個人の申告状況は、給与から源泉徴収される金額に影響します。 また、特定の年の年間の納税義務に影響を与える主な要因です。 したがって、個々の納税者は、毎年の納税申告に使用する予定の雇用主と同じ申告ステータスを維持することが重要です。 フォームW-4のような従業員の源泉徴収票の税申告ステータスを不適切に記載すると、源泉徴収が多すぎたり少なすぎたりして、申告時に調整されます。
一般に、結婚と扶養家族（通常は子供）は、納税者の地位を特徴付ける2つの要素です。 結婚している場合、個人は別々にまたは共同で提出することを選択できます。 納税者は、配偶者が亡くなった場合、未亡人として申請するオプションもあります。
年間納税申告書を提出する義務を負わない個人は、日常生活で依然として税金に直面します。 所得税以外に、物品およびサービスに対する売上税および地方自治体に個別に支払う必要のある固定資産税を通じて、毎日および毎年課税されます。 消費税と固定資産税は場所によって異なります。
個別の申告基準
米国のすべての個人が連邦税申告書と州税申告書を提出する義務があるわけではありません。 納税申告書を提出するための連邦政府の基準は、以下の提出ステータスによって詳述されています。 個々の州は同様のステータス標準に従いますが、異なるしきい値を持つことができます。 一部の人々は、納税申告書をまったく提出する必要がないかもしれません。 一部の人々は、適用される控除とクレジットで払い戻しを受けることができるので、しきい値を下回ってもリターンを提出することで利益を得ることがあります。
納税者個人は、納税申告をするために社会保障番号が必要です。 社会保障番号は、社会保障局から入手できます。 社会保障番号は納税者番号として機能するため、納税義務がある場合は取得することが重要です。 一般に、連邦税および州税の支払いに関連する年齢レベルはありません。 しきい値レベル以上の総収入がある個人は、納税申告書を提出する必要があります。
パブからの個人納税者提出ステータス 501。
納税者は、未婚、離婚、登録国内パートナー、または税法の最終日現在の州法に従って法的に分離されている場合、独身とみなされます。 世帯主または未亡人の頭は、税務上の「単一」のカテゴリーに該当しません。 単一申告者は、納税申告義務の所得基準が低くなっています。
世帯主とは、世帯を支える費用の少なくとも50％を支払い、半年以上サポートしている他の適格な家族と一緒に暮らす独身または未婚の納税者です。 これは、納税者が家賃または住宅ローン、公共料金、保険、固定資産税、食料品、修理、およびその他の一般的な家計費用を含む、家計請求書の半分以上を支払ったことを意味します。 資格のある家族の一例には、扶養されている子供、孫、兄弟、姉妹、祖父母が含まれます。
税年度の終わりまでに結婚した2人の納税者は、共同で納税申告書を提出できます。 結婚届出書を共同で提出する場合、夫婦はそれぞれの所得と控除を同じ納税申告書に記録できます。 共同納税申告書は、多くの場合、より大きな税金還付またはより低い税金負債を提供します。
1人の配偶者だけが相当な収入を得る場合、共同でのファイリングが最適です。 両方の配偶者が働いており、収入と項目別の控除額が大きく、非常に不平等である場合、別々に提出する方が有利かもしれません。
既婚申告は、それぞれの所得、控除、およびクレジットを別々の納税申告書に記録することを選択した既婚納税者が使用する税ステータスです。 夫婦で別々に提出することは、収入を組み合わせると、夫婦が別々に提出した場合のどちらよりも高い税率に追い込まれることになるカップルに魅力的かもしれません。 1人の配偶者が多額の医療費、その他の項目別控除、または特定の利用可能なクレジットを持っている場合、個別に提出することには潜在的な税制上の利点があります。
納税者のこのカテゴリは、生存配偶者とも呼ばれます。 配偶者の死後、未亡人および扶養家族を有する未亡人の場合、連邦資格の未亡人または未亡人の税申告ステータスは2年間利用できます。
個々の納税者は、年間所得税申告書の提出ステータスとして、独身、世帯主、既婚申告、既婚申告、または未亡人を選択できます。
個々の税率と標準控除
年次連邦納税申告書を提出しなければならない個々の納税者は、以下の税率と、申告ステータスによって詳述される2019年の標準控除の対象となります。
個々の税率-Tax Foundation。
すべての個人納税者は、次のスケジュールAの標準控除を受ける権利があります。
個々の納税者のスケジュールA標準控除-Tax Foundation。
フォーム1040
現在の1040の納税申告書により、個々の納税者は申告が簡単になり、申告が簡単になります。 それは半分のページをカバーし、はがきファイリングと呼ぶことができます。 ただし、フロントページ1040は簡略化されていますが、多くの納税者は、個々の状況に応じて関連するフォームまたはスケジュールを添付する必要があります。
個人向け自営業税
自営業者または個人事業主の納税者は、1040とともにスケジュールCを提出する必要があります。スケジュールCは、主に自営業者および個人事業主の損益計算書です。 1099の収入が含まれています。 これらの個人は、特定の事業控除を受ける資格があります。
パートナーシップおよびその他の小規模事業体に対する税金
パートナーシップおよび有限責任会社（LLC）は、複数の所有者を持つ事業体です。 これらのエンティティは、米国の中小企業の大部分を占めています。 年次所得税申告を検討する必要があるかもしれない他のタイプの小さなエンティティには、信託、不動産、および適格な合弁会社が含まれます。
パートナーシップとLLCは通常、パートナーシップとして課税されます。 連邦税については、通常、パートナーシップはフォーム1065を提出します。フォーム1065は、課税所得または損失を個々の納税者の所有者に渡すK-1報告書を含む情報申告です。 そのため、パートナーはK-1収入に対しても税金を支払い、このレポートを1040で提出します。このレポートには、個別の1040税率が適用されます。
法人税
通常、企業は年間を通して定期的に見積納税を行います。 これらの支払いは、毎年の税務申告と調整されます。 ほとんどの企業は、フォーム1120を提出します。フォーム1120は、ほとんどの企業の主要な納税申告書類として機能し、個人の1040と比較できます。 1040と同様に、フォーム1120には、企業の状況に応じて添付フォームとスケジュールも必要です。
21％
減税および雇用法の下で、企業は一般に1つの税率を持ち、それは21％です。
