課税年度とは何ですか？
税年度とは、特定の納税申告の対象となる年です。 米国では、個人の課税年度は1月1日から12月31日までで、その年の収益に対する税金が含まれています。 たとえば、2020年4月の内国歳入庁（IRS）による納税申告書には、暦年2019年に源泉徴収または未払いの税金が含まれます。
重要なポイント
- 納税年度とは、納税申告の対象となる12か月間の期間を指し、個人は1月1日から12月31日までの暦年の課税対象となります。暦年の期間。 事業税は、暦年または会計年度を使用して申告することができますが、これは1月1日の開始日と一致しない場合があります。
税年度を理解する
税年度は、税金の支払いまたは源泉徴収、記録の保持、および収入と支出の報告のための年間会計期間です。 個人は2020年4月15日までに2019年の未払い税金が発生する暦年を順守します。企業は、税年度の開始日と終了日に暦年または会計年度を収入報告に使用できます。
暦年に続く税年度は、1月1日から12月31日までの12か月連続した月を指します。会計年度は、12月の最終日を除く、任意の月の任意の日で終わる12か月連続した期間です。 会社の課税年度が12か月より短い場合、単に短い課税年度と呼ばれます。
米国内国歳入庁（IRS）により、ほとんどの企業は暦年または会社の会計年度を税年度として使用できます。 これに対する例外は、12月31日までの暦年を税年度として使用する必要がある企業です。 これらには、個人事業主およびシングルメンバーLLCが含まれます。 これらの企業は通常、単一の所有者の延長として税金を支払うため、12月31日に課税年度を終了する必要があります。
税年度の定義にどの方法を使用するにしても、IRSはすべての企業が四半期ごとに税年度を終了することを要求しているため、すべての税年度は3月31日、6月30日、9月30日、または12月31日に終了する必要があります。選択した税年度末日までに暦年以外の税年度を持つ企業。 IRSは、事業の最初または最後の年を除き、企業が税年度の扱いを変更することを思いとどまらせます。 そのためには、書面によるIRSの承認が必要です。
税年度の種類
州税年度
すべての州が連邦制度とは無関係に課税を処理していますが、所得税を課しているほとんどの州は、必要な提出日として4月15日を使用しています。 バージニア州は1つの例外であり、5月1日の提出期限があります。所得税を請求しないいくつかの州は、株式配当などのその他の収入に税金を課します。 ニューハンプシャー州は所得税も売上税もありませんが、比較的高い固定資産税を請求することで補償します。 ニューハンプシャー州の固定資産税率は毎年11月に設定され、固定資産税の年はすべての所有者に対して3月21日から4月1日までです。
短い税年度
短い課税年度は、12か月未満の会計年度または暦年度です。 短い課税年度は、事業が開始されるか、事業の会計期間が変更されるときに発生します。 個人は暦年単位で申告する必要があり、会計年度を選択するオプションがないため、短い納税期間は企業のみに発生し、個々の納税者には発生しません。
事業者が課税年度を変更することを決定した場合にも短い税年度が発生する可能性があります。この変更は、フォーム1128を提出した後に内国歳入庁（IRS）の承認を必要とします。この場合、短い税期間は最初の古い課税年度の終了日の翌日で、新しい課税年度の初日の前日に終了します。 たとえば、毎年6月から6月までの収入を報告するビジネスは、会計年度を10月に開始するように変更することを決定します。 したがって、6月から10月までの短い税年度を報告する必要があります。
特別な考慮事項
通常、個人は12月31日の税年度を使用し、翌年の4月15日に年次申告が行われます。 1913年に第16次改正が可決され、連邦政府に税務当局が認可されたとき、議会は2月1日を税務申告日として指定しました。 この日付は、今日の4月15日まで徐々に後退しました。
一部の評論家は、これにより政府が納税者のお金をより長く保持できるようになったと疑っています。 いずれにせよ、2月から3月、4月への動きは、適格な納税者のプールの増加と一致しています。 第16回修正案が可決されたとき、少数の非常に裕福な個人が連邦税を支払うことが期待されていました。 納税者のプールはそれ以来著しく成長しました。
