納税者年金とは何ですか？
従業員は、税金で保護された年金により、所得から退職プランに税引前で拠出することができます。 拠出は税引前であるため、IRSは従業員が計画からそれらを撤回するまで、拠出および関連する給付に課税しません。 雇用主はプランに直接貢献することもできるため、従業員は追加の非課税資金が発生するという利点を得ることができます。
確定申告された年金について
米国では、特定の納税者保護の年金は403（b）プランです。 この計画は、特定の非営利および公教育機関の従業員に、退職のために税を保護する貯蓄方法を提供します。 通常、各従業員がプランに貢献できる最大額がありますが、時には、従業員が拠出金を最大化しなかった過去の年を補うために追加拠出金を支払うことができるキャッチアップ条項があります。
TSAと401（k）プランの比較
多くの場合、TSAは401（k）プランと比較されます。 それらの最大の類似点は、両方とも、その使用と税制上の優遇措置を確立する内国歳入法の特定のセクションを表していることです。 どちらのプランも、税控除ベースで退職貯蓄の累積に向けて税引前拠出を認めることにより、個人の貯蓄を奨励しています。
そこから、2つの計画は分岐します。 401（k）プランは、プランのある会社で働く資格のある民間部門の従業員が利用できます。 TSAプランは、非課税組織および公立学校の従業員向けに予約されています。 慈善目的、宗教目的、または教育目的で存在し、内国歳入法のセクション501（c）3に基づいて資格を持つ非営利組織は、従業員にTSAプランを提供できます。
TSAの寄与制限
IRSは、2020税年度のTSAへの拠出金に$ 19, 500を上限とします。これは401（k）プランと同じ上限です。 また、TSAは、50歳以上の参加者にキャッチアップ条項を提供します。これは、2020年の税年度で合計6, 500ドルです。その期間中にレベルが5, 000ドルを超えることはありませんでした。 拠出金、キャッチアップ条項、および雇用主の一致を含め、拠出金の合計は、一定の上限まで収益の100％を超えることはできません。
出金
すべての適格退職プランでは、59½歳以降にのみ出金を開始する必要があります。 特定の免除が適用されない限り、早期の引き出しには10％のIRSペナルティが課される場合があります。 IRSは通常の収入として引き出しを課税し、受益者が70½に変わる年までに開始することを要求します。 雇用主または計画プロバイダーの規定に応じて、従業員はローンを介して59½歳以前に資金にアクセスできます。 ほとんどの有資格の退職プランと同様に、従業員が障害を持つようになった場合、退職を許可することもできます。
