脱税収穫とは何ですか？
タックスロスハーベスティングは、キャピタルゲイン税の負債を相殺するために損失で証券を売却することです。 この戦略は通常、短期キャピタルゲインの認識を制限するために使用されます。 短期キャピタルゲインは通常、長期キャピタルゲインよりも高い連邦所得税率で課税されます。ただし、この方法は、長期キャピタルゲインを相殺する場合もあります。
税務上の損失の理解
税損失の収穫は「税損失販売」としても知られています。 通常、この戦略は暦年の終わり近くに実装されますが、税の年のいつでも発生する可能性があります。 タックスロスハーベストでは、未実現損失のある投資が売却され、ポートフォリオで発生した実現利益に対するクレジットが許可されます。 その後、売却された資産は、ポートフォリオの資産配分と予想されるリスクとリターンのレベルを維持するために、同様の資産に置き換えられます。
多くの投資家にとって、減税の収穫は減税のための最も重要なツールです。 タックスロスハーベストは投資家を以前の位置に戻すことはできませんが、損失の深刻さを軽減することができます。 たとえば、証券Aの価値の損失を売却して、証券Bの価格の上昇を相殺し、証券Bのキャピタルゲイン税の負債を排除することができます。
タックスロスハーベスティングにより、未実現損失のある投資を売却し、実現利益に対してクレジットすることができます。
税務上の損失の収穫の例
2019年時点で投資家が、その人を最高のキャピタルゲイン税のカテゴリに分類する収入があると仮定します（独身の場合は434, 550ドル以上、既婚者の場合は488, 850ドル以上）。 彼らは投資を売却し、20％の税率の対象となる長期キャピタルゲインを実現しました。以下は、投資家のポートフォリオの損益と年間の取引活動です：
ポートフォリオ：
- ミューチュアルファンドA：未実現利益250, 000ドル、450日間保有相互ファンドB：未実現損失$ 130, 000、635日間保有ファンドC：未実現損失100, 000ドル、保有期間125日間
取引活動：
- ミューチュアルファンドE：売却、200, 000ドルの利益を実現。 ファンドは380日間開催されました相互ファンドF：売却、$ 150, 000の利益を実現しました。 基金は150日間開催されました
税務上の損失の徴収を行わない場合、このアクティビティからの納税義務は次のとおりです。
- 収穫なしの税=（$ 200, 000 x 20％）+（$ 150, 000 x 37％）= $ 40, 000 + $ 55, 500 = $ 95, 500
投資家がミューチュアルファンドBおよびCを売却して損失を回収した場合、利益を相殺するのに役立ち、税金負債は次のようになります。
- 収穫時の税=（（200, 000ドル-130, 000ドル）x 20％）+（（150, 000ドル-100, 000ドル）x 37％）= 14, 000ドル+ 18, 500ドル= 32, 500ドル
売却の収益は、売却した資産などに再投資される可能性がありますが、IRSの規則では、投資家は税収の損失で売却された資産と「実質的に同一」の別の資産を購入する前に少なくとも30日待つ必要がありますこれにより、投資家のポートフォリオの価値を維持しながら、投資信託Eおよび投資信託Fの販売の利益に対するキャピタルゲイン税の費用を負担することができます。 。
