目次
- 繰越欠損金とは何ですか？
- 繰越欠損金の仕組み
- キャピタルゲイン/ロスのファクタリング
- 損失の繰り越し方法
- 実世界の例
繰越欠損金とは何ですか？
繰越欠損金は、納税者が利益を相殺するために将来の年に税務上の欠損金を繰り越すことを可能にする条項です。 将来の納税額を減らすために、個人または企業が繰越欠損金を請求できます。
繰越欠損金の仕組み
税務上の繰越欠損金は、利益の反対、またはマイナスの利益であると考えてください。 費用が収益よりも大きい場合、またはキャピタルロスがキャピタルゲインよりも大きい場合に発生します。 この規定は、将来の減税を作成するための素晴らしいツールです。 ほとんどの場合、繰越は最大7年間有効ですが、ほとんどの州には独自のルールがあります。
繰越欠損金は、繰越欠損金とは異なります。 繰越欠損金は、キャピタルロスではなく収入で純営業損失を出す企業に適用されます。
キャピタルゲイン/ロスのファクタリング
資産を所有して売却していない場合、キャピタルゲインまたはキャピタルロスは実現されませんが、実現キャピタルゲインまたはキャピタルロスには売買取引が必要です。 実現されたキャピタルゲインは税金負債を生成し、キャピタルロスは利益に対する税金負債を相殺するために使用できます。 たとえば、損失で株式を販売する場合、税コードは、他のキャピタルゲインを相殺し、将来のキャピタルゲインを含む税金負債を削減するために、繰越欠損金の減税プロセスを提供します。
たとえば、合計$ 10, 000のキャピタルロスでXYZ株式1, 000株を売却し、3年間株式を所有しているとします。 キャピタルゲインとキャピタルロスは、IRS Form 1040納税申告書のスケジュールDに報告されています。 株式が1年以上保有されている場合、保有期間は長期であり、納税者は長期利益と長期損失を相殺します。 納税者が長期的な利益で3, 000ドルを持っていると仮定します。これにより、長期のキャピタルロスは7, 000ドルに減少します。 この例では、損失は短期キャピタルゲインで2, 000ドル削減され、1, 000ドルの損失はリターンのその他の収入を削減するために使用されると仮定します。 残りのキャピタルロスは4, 000ドルです。
投資の売却に加えて、住宅の売却はキャピタルゲインをもたらし、住宅の固定資産税のベースはその評価額であり、認識される売却価格である場合とそうでない場合があります。 都市の固定資産税のベースは、都市のすべての課税対象不動産の集合価値です。
損失の繰り越し方法
税務上の欠損金の繰越ルールにより、納税者は、残りの損失全体が税務上使用されるまで、4, 000ドルの損失を将来のキャピタルゲインで相殺することができます。 納税者が来年のキャピタルゲインで2, 000ドルを持っている場合、それらのゲインは繰り越された2, 000ドルの損失で相殺することができます。 この税政策により、市場の低迷中に大きな損失を認識した投資家は、多くの将来にわたって認識される利益を減らすことができます。
実世界の例
ニューヨークタイムズは、大統領投票につながる2016年に、ドナルドトランプの1995年の確定申告を発表しました。 レース中に税の記録を公表することを拒否したトランプは、1995年に9億1, 600万ドルの損失を報告し、それを繰り越すことができました。 損失は、カジノ、航空会社のビジネスベンチャー、マンハッタンの不動産への投資による実現キャピタルロスによるものでした。 タイムズは、この損失が彼が最大18年間5000万ドルの連邦税を避けることができると報告した。
