税金費用とは何ですか？
税金費用は、一定の期間内、通常は1年間にわたって、連邦政府、州政府、地方政府、および/または地方自治体に負っている負債です。 税金費用は、個人または企業の適切な税率に、非控除項目、税資産、および税金負債などの変数を考慮した後、税前に受け取った所得または生成した所得を掛けて計算されます。
税金費用=実効税率x課税所得
重要なポイント
- 税金費用は、個人、企業、またはその他のエンティティが課税当局に支払うべき税金の合計額です。所得税費用は、課税所得に実効税率を乗じることにより計算されます。固定資産税または不動産税として。
税金費用について
さまざまな種類の収入が特定のレベルの税金の対象となるため、税金費用の計算は複雑になる可能性があります。 たとえば、企業は、従業員に支払われる賃金に給与税を、特定の資産購入に消費税を、特定の商品に物品税を支払う必要があります。 さまざまなレベルの所得に適用される税率の範囲に加えて、さまざまな管轄区域のさまざまな税率および所得に対する多層税は、企業の税費用を決定する複雑さを増します。 適切な税率を決定し、税金費用に影響する項目の正しい会計方法を特定することは、内国歳入庁（IRS）やGAAP / IFRSなどの税務当局によって慎重に説明されています。
一般に認められた会計原則（GAAP）および国際財務報告基準（IFRS）は、該当する政府の税法の下で許可されている規定とは異なる収入および費用の項目の特定の取り扱いを規定しています。 これは、認識された税費用の額が、事業所得に適用される標準所得税率と正確に一致する可能性が低いことを意味します。 つまり、財務会計と税コードの違いにより、実際の税法案とは異なる税費用が発生する可能性があります。 たとえば、多くの企業は定額法による減価償却を使用して財務諸表で報告されている減価償却を計算していますが、課税利益を得るために加速減価償却を使用することは許可されています。 その結果、課税所得は報告された所得よりも低くなります。 別の例は、政府が法廷での請求の提出を要求するより厳しい基準を持っているかもしれない不良債権の償却です。
税金は、連邦政府または州政府に支払わなければならない負債であるため、企業の純利益に影響します。 この費用は、配当の形で株主に分配される利益の額を減らします。 これは、受け取った配当に対して再度税金を支払わなければならないC社の株主にとってはさらに不利です。しかし、税費用は、会社が課税所得を有する場合にのみ認識されます。 損失が認識された場合、事業は損失を将来に繰り越して、将来の税金費用を相殺または削減することができます。
税金費用対 未払税金
税金費用は、企業が標準的な企業会計規則に基づいて税金を負っていると判断したものです。 この費用は損益計算書で報告されます。 未払税金は、税コードの規則に基づいた実際の税額です。 支払額は、会社が税法案を決済するまで負債として貸借対照表に認識されます。 税金費用が納税義務よりも高い場合、差額は繰延税金負債と呼ばれる別の負債を生み出し、将来のある時点で支払わなければなりません。 一方、納税額が税金費用よりも高い場合、差額は繰延税金資産と呼ばれる資産カテゴリを作成します。これは将来の税金費用の決済に使用できます。
