課税ベースとは何ですか？

課税ベースとは何ですか？

課税ベースは、通常は政府が課税当局によって課税できる資産または収入の合計額です。 税金負債の計算に使用されます。 これには、収入や財産など、さまざまな形式があります。

課税ベース

課税ベースについて

課税ベースは、特定の地域または管轄区域の資産、財産、または収入の合計値として定義されます。

合計納税債務を計算するには、課税ベースに税率を掛ける必要があります。

• 納税義務=課税ベースx税率

課される税率は、税の種類と課税ベースの合計によって異なります。 所得税、贈与税、遺産税は、それぞれ異なる税率スケジュールを使用して計算されます。

課税ベースとしての収入

例として、個人または企業の収入を考えてみましょう。 この場合、課税ベースは課税できる年間収入の最小額です。 これは課税所得です。 所得税は、個人所得と企業が生み出した純所得の両方で査定されます。

上記の式を使用すると、簡単なシナリオを使用して、いくつかの数値で個人の納税義務を計算できます。 マーガレットは昨年10, 000ドルを稼ぎ、税の対象となる所得の最低額は10％の税率で5, 000ドルだったと言います。 彼女の合計納税額は500ドルになります—彼女の税率に彼女の税率を乗じて計算されます：

• $ 5, 000 x 10％= $ 500

実際には、個人所得にフォーム1040を使用します。 収益は総収入から始まり、控除およびその他の費用が差し引かれて、調整された総収入（AGI）に達します。 項目別の控除と費用は、課税ベースを計算するためにAGIを削減し、個人の税率は課税所得の合計に基づいています。

個々の納税者の課税ベースは、代替最小税（AMT）の計算の結果として変更される場合があります。 AMTでは、納税者は最初の税計算を調整する必要があるため、追加の項目が申告書に追加され、課税ベースと関連する納税義務の両方が増加します。例として、一部の非課税地方債の利子は課税対象債券収入としてAMT計算に追加されました。 AMTが最初の計算よりも高い税金負債を生成する場合、納税者は高い金額を支払います。

キャピタルゲインのファクタリング

納税者は、資産（不動産や投資など）が売却されたときの実現利益に対して課税されます。 投資家が資産を所有し、それを売却しない場合、その投資家は未実現キャピタルゲインを持ち、課税対象となるイベントはありません。

たとえば、投資家が5年間株式を保有し、株式を20, 000ドルの利益で売却するとします。 株式は1年以上保有されていたため、利益は長期的とみなされ、キャピタルロスは利益の課税ベースを削減します。 損失を差し引いた後、キャピタルゲインの課税ベースにキャピタルゲイン税率が掛けられます。

税管轄の例

連邦税の支払いに加えて、納税者はいくつかの異なる形式で州および地方レベルで課税されます。 ほとんどの投資家は州レベルで所得税が課税され、住宅所有者は地方レベルで固定資産税を支払います。 財産を所有するための課税基準は、住宅または建物の評価額です。 州は、商取引に課される売上税も査定します。 消費税の課税基準は、消費者が購入した商品の小売価格です。