テキサス州は、米国で2番目に大きい経済を有しており、2018年の総生産額は1.8兆ドルです。そのお金の約40％は、石油、ガス産業で作られていますが、農業、鉄鋼、銀行、観光も貢献者。
理由の一部は、21世紀のテキサスが非常に快適なビジネス環境を持っているためかもしれません。 （米国で最大の経済はカリフォルニア州であると言わなければならないが。）
重要なポイント
- テキサス州では、年間収入が118万ドルから1, 000万ドルの企業は0.575％のフランチャイズ税を支払います。レシートが118万ドル未満の企業はフランチャイズ税を支払いません。テキサス州の最大フランチャイズ税は1％です。
ほとんどの州と比較して、テキサス州の事業税は非常に低く、個人所得税はありません。 これにより、テキサスは他の多くの州に比べて2つの明確な競争上の優位性を獲得しています。 企業は稼ぐお金をより多く保有しており、個人所得税がないことを理由に、優秀な人材を採用できます。
このニュースは中小企業にとってさらに良いものです。 すでに低い税率は、収益が特定のしきい値を超えていない企業の場合、ゼロに縮小または低下します。
始めたばかりの小規模ビジネスの場合、これはそれらの希薄な初期の緊張を緩和することができます。
フランチャイズ税
テキサスは、企業に対する税をフランチャイズ税と呼んでいます。 特にほとんどの小規模ビジネスでは、その仕組みは簡単です。
年間収益が1, 000万ドル以下の企業は、0.575％を支払います。 EZ Computationフォームを使用して提出できます。 そして、このフォームは本当に「EZ」です。 ワンページャーです。
これは企業の純収入ではなく、総収入に対する税金であることを強調する価値があります。 テキサス州は、このタイプのシステムを備えた4つの州のうちの1つです。 他はネバダ、オハイオ、ワシントンです。
ゼロ税のしきい値
年間レシートが特定のレベルを下回っている中小企業は、フランチャイズ税を一切支払いません。 これは、非課税期日しきい値と呼ばれます。
税年度2019の場合、そのしきい値は1, 180, 000ドルです。
大企業に対する税金
州は、課税対象マージンの1％の割合で1, 000万ドルを超える収益で事業に課税します。 これは、次の3つの数値の最低値として定義されています。総収益の70％。 収益の100％から売上原価（COGS）を引いたもの、または収益の100％から総報酬を引いたもの。
州のほぼすべてのビジネスタイプには、フランチャイズ税が課されます。 唯一の例外は、個人事業主と特定の種類の一般的なパートナーシップです。
総収入が1, 180, 000ドルを下回る中小企業は、2019年度のフランチャイズ税がゼロです。
多くの企業では、実際の税率は記載されている税率よりもはるかに低くなっています。 たとえば、小売業および卸売業のフランチャイズ税は、ビジネスの規模に関係なく0.5％です。 年間収益が1, 000万ドル未満で、州のEZ計算フォームを使用して税金を申告している企業は、フランチャイズ税で0.575％を支払います。
ただし、EZ計算フォームでは、企業がCOGSや補償を差し引くこと、または経済発展や一時的なクレジットを取得することはできません。
C法人税
ほとんどの中小企業は企業ではありませんが、成長が一定のレベルに達すると、LLCおよびS企業からC企業に切り替えることがあります。 したがって、企業がテキサスでどのように課税されるかを理解することは有益です。
ほとんどの州と同様に、テキサス州は企業に標準的な事業税であるフランチャイズ税を課しています。 すべてのビジネスと同様に、税額なしのしきい値とEZ計算ルールが企業に適用されます。 1％で、テキサスの企業の税率は全国的に非常に低くなっています。
S法人税
S Corporationは、中小企業向けの一般的な名称です。 法人化のメリットの多くを提供しますが、C社とは異なり、連邦所得税や、ほとんどの州では州所得税は別途課税されません。 代わりに、株主は会社の持分に対して課税されます。
ただし、テキサス州では、企業の年間収益に基づいて、S社にフランチャイズ税が課されます。
繰り返しになりますが、この税の最高額は1％です。 会社の個人株主は、会社の収入の一部に対して州税を支払う必要はありません。
この利点は、年間収益が税抜きのしきい値を超えていない小規模なS企業にとって特に魅力的です。 税は事業自体または事業から収入を得る個人には課税されないため、基本的に非課税で運営されます。
有限責任会社税
LLCは、中小企業向けのもう1つの一般的な呼称です。 ほとんどの州で、LLCは特定の法的責任から事業主を保護するが、収入に対して事業所得税ではなく個人所得税を支払う所有者に収入を渡すエンティティです。
S社と同様に、テキサスはすべての業種に適用されるのと同じルールで、国の傾向に背を向け、フランチャイズ税をLLCに請求します。 ただし、個人所得として所有者に渡される所得は、テキサス州の州所得税の対象にはなりません。
フランチャイズ税は最大1％であるため、テキサス州のLLC所有者は、ほとんどの州よりも財政的に有利です。
パートナーシップおよび個人事業主税
パートナーシップであるほとんどのテキサス中小企業はフランチャイズ税を支払いますが、個人事業主は支払いません。 パートナーシップにおけるリトマステストは、ビジネスが個人によって直接所有されているかどうか、ビジネス所得がそれらの個人に直接分配されているかどうかです。 これらの状況では、テキサスはパートナーシップを個人事業主のように扱い、フランチャイズ税を課しません。
そのような場合、テキサス州は個人所得に課税しないため、事業主はこの所得に対して連邦所得税を支払う必要がありますが、州税は支払う必要がありません。
LPおよびLLPを含むテキサス州のパートナーシップの大部分は、フランチャイズ税の対象となります。
パートナーシップの形成を検討しているテキサス州の事業主の場合、資格のある税理士は、個々の状況を考慮して最も有利な税務処理のためにパートナーシップを構築する方法を決定するのに役立ちます。
