SEPプランとKeoghプラン：概要
- 従業員および事業主はこれらの計画に参加することができます。すべての参加者は毎年課税所得から寄付額を差し引くことができます。銀行、証券会社、生命保険会社、またはミューチュアルファンド会社。お金は、株式、債券、ミューチュアルファンド、上場ファンドなどの幅広い資産に投資できます。
両方のプランには、ほとんどの退職プランが許可するよりも著しく高い拠出限度もあります。 2019年のSEPアカウントおよびほとんどのKeoghプランの最大拠出額は、純利益の25％または$ 56, 000のうち少ない方です。 2020年の税年度では、制限は57, 000ドルになります。
SEPプラン
名前が示すように、SEPは構造が非常に単純であり、定義済み貢献プランとしてのみ機能します。 つまり、参加者は自動的に税収繰延退職勘定に支払われる総収入の割合を指定します。
SEPは、フォーム5305-SEPを内国歳入庁（IRS）に提出することで確立できます。 事業主は、専門家の支援を必要とせずに最初の事務処理を完了できます。
少ない要件
年次報告要件はありません。
雇用主は、その年の従業員の計画に貢献する必要はありません。 彼らが貢献する場合、21歳以上で、過去5年間のうち少なくとも3年間は会社で働いたすべての正社員に平等に行わなければなりません。
SEPはIRAに似ており、参加者は、延長が許可されている場合でも、提出期限までに前年の寄付を行うことができます。 参加者は自分の計画残高から借りることができません。
ケオ計画
Keogh計画は、医療行為のプリンシパルである医師や法人化されていない中小企業の所有者など、非常に高い収入のある人々に最も人気があります。
SEPよりもはるかに複雑です。 これは、雇用主が後援する退職および健康計画の最低基準を設定する連邦法である従業員退職所得保障法（ERISA）のガイドラインに該当します。 これにより、Keoghは定義上「適格な計画」になります。
ドキュメント要件
あなたのビジネスのためにKeoghを設立するには、完全な計画文書を政府に提出する必要があります。 ほとんどの場合、公認会計士または財務アドバイザーを登録して、計画の準備と提出を支援するのが賢明です。 Keoghの計画には、無視された場合に戻ってくる可能性があるトリッキーな詳細が含まれる場合があります。
Keoghは、確定拠出型または確定給付型のプランとして構成できます。
貢献度の高い制限
定義済み拠出計画として構成されている場合、拠出制限はSEPの場合と同じです。 つまり、税年度2019の最大値は、純利益の25％または56, 000ドルのうちの小さい方です。 2020年の税年度では、制限は57, 000ドルになります。
制限は、確定給付プランの方が高くなります。 2019年の税年度の制限は225, 000ドルです。 2020年の税年度では、230, 000ドルになります。
確定給付制度は、計画された参加者の退職時に均等に分割払いされる給付額を設定するという点で、年金に似ています。
定義された拠出計画は、金銭購入または利益分配計画として構成できます。 多くのビジネスオーナーは、利益に応じて毎年異なる貢献をすることができるため、後者を選択します。
マネー購入年金プランには、この柔軟性はありません。 事業主は、プランの存続期間中、毎年一定の割合を寄付することを選択する必要があります。 年間拠出額がその額を下回ると、罰金が課されます。
これらの計画には、フォーム5500の年次報告要件が付属しています。残高に対するローンは、特定の制限内で取得できます。
特別な考慮事項
毎年自分のアカウントに入れたすべての従業員に同じ貢献をしなければならないことを覚えておいてください。 これが、SEPプランが主に少数の適格な従業員を持つ企業で使用されている理由です。
