SECフォームN-CSRの定義
SECフォームN-CSRは、年次および半年ごとのレポートを株主に送信した後、登録管理投資会社が記入し、証券取引委員会（SEC）に提出するフォームです。 会社は、かかる報告書を株主に送付してから10日以内にこのフォームを提出しなければなりません。
SECフォームN-CSRの分析
1940年の 投資会社法 のセクション30および1934年の 証券取引法 のセクション13および15（d）は、フォームN-CSRの提出要件をカバーしています。 （これらは、投資会社と信託が半年および年次報告書をSECと株主に提出することを要求するセクションです。）
企業は、苦難の免除を申請しない限り、フォームN-CSRを電子的に提出する必要があります。 また、企業はフォームに署名し、必要に応じて以下の追加情報を含める必要があります（ただし、これらに限定されません）。
- 株主への報告書のコピー会社の倫理規範のコピー会社の監査委員会の財務専門家の名前過去2会計年度の主な会計士報酬とサービスの開示上場登録者の開示または監査委員会からの免除の理由会社の証券保有
SECによると、このフォームは、より大きなレポートを作成するためのガイドとしての意味があります（記入する単なる空白のフォームではありません）。 また、フォームの一般的な指示をレポートとともに提出しないでください。
SECフォームN-CSRおよび年次および半期報告書
SECフォームN-CSRに関連する年次および半年ごとのレポートには、それぞれ10-Kおよび10-Qが含まれます。 10-Kは企業の業績の包括的な要約であり、通常、通常の年次報告書よりも詳細が含まれています。 10-Kは、財務パフォーマンスとリスク（投資家が企業の株式の売買や会社の社債への投資の前に知りたいこと）に特に焦点を当てています。
10-Kには5つの異なるセクションが含まれます。
- ビジネスで は、製品やサービス、収益の発生方法など、会社の主な事業の概要を説明しています。 リスク要因 は、会社が直面する、または将来直面する可能性のあるすべてのリスクの概要を示し、通常は重要度順にリストされています。 選択された財務データ は、過去5年間の会社に関する特定の財務情報の詳細を示します。 MD&Aとして知られる 経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析 は、会社に前年度の業績を説明する機会を与えます。 財務諸表と補足データに は、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー 計算書など 、会社の監査済み財務諸表が含まれています。 これには、レビューの範囲を証明する会社の独立監査人からの手紙も含まれています。
10-Qファイリングには2つの部分があります。 最初の部分には、要約財務諸表、MD&A、市場リスクに関する開示、内部統制など、期間の関連財務情報が含まれています。 2番目の部分には、法的手続き、未登録の持分証券の売却、未登録の持分の売却による収入の使用、およびシニア証券のデフォルトが含まれます。 このセクションでは、展示品の使用を含むその他の情報も詳しく説明しています。
