継承されたiraの受益者のrmdsに関するルール

目次

• IRAを継承しています…
• 必要な最小分布
• 配偶者を生き残るためのルール
• 特別なIRA転送ルール
• 税務問題の処理
• ボトムライン

あなたが個人退職口座（IRA）の受益者に指名され、IRAの所有者が亡くなると、免税相続を受けたと思うかもしれません。 まあ、それは部分的に正しいだけです。 現在の税法の下では、相続の受領は免税ですが、アカウントから分配を取得する必要があります。これは課税対象となる可能性があります。 課税は、関係するIRAの種類によって異なります。

重要なポイント

• 個人の退職口座資産は、死亡時に指定された受益者、多くの場合は配偶者に渡されますこれらの資金の受領は多くの場合非課税ですが、受益者は必要な最小分配金（RMD）を取得する必要がある場合があります。 RMDをタイムリーに取得すると、最大50％のペナルティが発生する可能性があります。

IRAを継承する：次に何が起こるか？

IRAを継承する場合、以下で説明する必要な最小分布（RMD）ルールを満たしている限り、いつでも好きなだけアカウントを自由に使用できます。 必要に応じて、一度にすべての資金を引き出すこともできます。

IRAがすべての拠出が税控除対象である従来のIRAである場合、分配に対して所得税を支払いますが、あなたや所有者が59½歳未満であっても、早期分配のペナルティはありません。 控除可能および非控除の両方の寄付が行われた従来のIRAを継承する場合、各分配の一部は課税対象となります。

必要な最小分布

継承するIRAのタイプに関係なく、通常、一定の期間にわたって少なくとも最低年間金額を支払う必要があります。 これらの強制的な引き出しは、必要最小分配（RMD）と呼ばれます。 あなたが失敗した場合、あなたはあなたが引き出したはずの金額に対してなんと50％のペナルティを受ける可能性があります。 以下で説明するように、IRAを継承する配偶者のルールは多少異なることに注意してください。

RMDは、最終的にアカウントの資金を使い果たすように設計されているため、非繰延、またはRoth IRAの場合、非課税の蓄積は永遠に続くことはありません。 2つのRMDメソッドがあります。

• 死亡の5年目（5年ルールと呼ばれる）の終わりまでにアカウントを空にする限り、配布を延期できます。 たとえば、2020年4月に親が亡くなり、IRAは娘に残されます。 娘がこの方法を使用する場合、2025年12月31日までにすべての資金を引き出す必要があります。平均余命を超えてRMDを服用します。 元のIRA所有者が少なくとも70½でなく、RMDを摂取している場合は、自分の平均余命を使用します。 これは、単一の平均余命表にある年齢の平均余命を適用することを意味します （IRS Publication 590-Bの付録Bの表I）。 所有者がすでにRMDを服用していた場合は、死亡年の誕生日の所有者の年齢に基づいて、単一の平均余命または所有者の平均余命のうち長い方を使用します。 したがって、妹からIRAを継承する場合、彼女の平均余命を使用すると、より小さなRMDが生成されます（資金が必要な場合は、常により大きな分布を取ることができることに注意してください）。

「クライアントは、圧倒的に継承されたIRAに変換し、平均寿命の支払いを取ることを選択します」と退職計画の専門家であるStephen Rischall氏は言います。カリフォルニア州シャーマンオークスの1080 Financial Groupの共同設立者です。一括払いで、クライアントに5年間のオプションを選択させることはありませんでした。」

受益者のRMDルールは、所有者が70½歳以上で死亡した場合、故人の所有者の財産が死亡年に彼または彼女のRMDを取る必要性を排除しません。 所有者のRMDは、受益者のRMDが計算されるアカウント値を減らします。

IRA保有者のトムが2019年に亡くなったとしましょう。トムが2019年にRMDを取得する必要があった場合（そして死亡する前にそうしなかった場合）、受益者は2019年12月31日までにその金額を引き出す必要があります。受益者の納税者番号の下で金額を報告する必要があり、受益者はその金額を収入に含める必要があります。 また、IRA所有者（Tom）が2019年中ずっと生きていたかのように計算されることにも留意してください。

IRAを継承する場合、アカウントのタイトルが税法に準拠していることを確認してください。 あなたが配偶者以外の受益者である場合、自分の名前でアカウントを入れないでください。 アカウントのタイトルは次のようになります：「、故人、IRA FBO、受益者」（FBOは「利益のため」を意味します）。アカウントを名前に入れると、これは分配として扱われ、すべての資金が直ちに報告されます。 。このエラーを取り消すのは非常に困難です。

配偶者を生き抜くための特別規則

• 前に説明したように、他の受益者と同じように行動できます。 ただし、配偶者が70歳半の誕生日を迎える前に亡くなった場合、その年までRMDの受け取りを開始する必要はありません。 「故人の配偶者が若かった場合、継承されたIRAを選択すると、若年の配偶者が70½になった時点までRMDが遅延するため、有益な場合があります」とRischall氏は言います。 IRAを自分のアカウントにロールオーバーします。 これにより、資格がある場合（たとえば、収入があり、年齢が70½未満である場合（従来のIRAの場合））、自分の受益者に名前を付け、70½に達するまでRMDを延期することができます。 、従来のIRAの場合も同様です。 これは、配偶者があなたよりも年を取っている場合、RMDを遅らせるので良い選択です。 あなたが配偶者であるため、IRAがロスであった場合、まるで自分のロスであるかのように扱うことができます。

これは、オールオアナッシングの決定ではありません。 アカウントを解析し、その一部を独自のIRAにロールオーバーし、残高を継承したアカウントに残すことができます。 しかし、あなたの心を変えることはありません。 ロールオーバーを行い、59½歳未満で資金を必要とする場合、10％のペナルティが課せられます（死亡以外のペナルティの例外が適用される場合を除く）。

特別なIRA転送ルール

税務問題の処理

従来のIRAからRMDを取得する場合、所得税を申告する必要があります。 配布額を示すフォーム1099-Rを受け取ります。 その後、その年にフォーム1040または1040Aで報告する必要があります。 配布物を受け取った場合は、そうでなければ資格があるかもしれませんが、Form 1040EZを使用することはできません。

分配がかなり大きい場合は、RMDに対して支払うべき税金を考慮して、源泉徴収を調整するか、推定税を支払う必要があります。 非周期的分布と呼ばれるこれらの分布は、フォームW-4Pを提出して源泉徴収しないことを選択しない限り、10％の自動源泉徴収の対象となります。

IRAの所有者が連邦遺産税が支払われた大規模な不動産で死亡した場合、受益者はIRAに割り当てられるこれらの税金の分を控除する権利があります。 被相続人（IRAなど）に関する所得に対する連邦税の連邦所得税控除は、その他の項目別控除です（明細化の代わりに標準控除を使用する場合は請求できません）。その他のほとんどのその他の項目別控除に適用される調整済み総所得の2％のしきい値まで。

ボトムライン

IRAを継承することは、祝福と少しの呪いです。 費用がかからない資産を取得すると、資産は成長し続けることができます。 ただし、資産が課税対象のIRAである場合、税法案に直面します。 法律ではRMDを服用するか、50％のペナルティに直面する必要があるため、これを避けることはできません。 RMDの量とタイミングについては、IRAの管理者または受託者に確認してください。 また、知識のある税理士と協力して、RMD要件を満たしていることを確認してください。