トランザクションが直接ロールオーバーとして処理される場合、税を源泉徴収することなく、利益分配計画をSEP IRAにロールオーバーできます。 直接ロールオーバーにより、資産はSEP IRAカストディアン（または資産がロールされる受託者またはプラン）に支払われます。
トランザクションが間接ロールオーバーとして処理される場合、つまり、資産が最初に参加者に配布され、参加者は60日以内にSEP IRAに資産をロールオーバーする必要がある場合、利益分配計画の管理者は、ロールオーバーの対象となるディストリビューションの部分。
始め方
SEP IRAカストディアンに確認して、直接ロールオーバーを処理するためのドキュメント要件（ある場合）を決定します。 利益分配計画の管理者には、別の退職金制度への直接ロールオーバーとして処理されたものを含む、分配を開始するために参加者が完了する必要がある特別な文書もあります。 さらに、一部のプラン管理者は、資産の貸方が記入されるアカウントのタイプを確認する承認書の提出をカストディアンに要求します。
SEP IRAカストディアンに、利益分配計画のために発行された最新のステートメントのコピーを提供し、IRAで保持できないステートメント上の資産を特定するよう依頼します。 カストディアンが利益分配計画で現在保持されているすべての資産を保持できる場合、すべての資産はそのままSEP IRAにロールされます。 カストディアンが資産を保持できない場合、これらをSEP IRAにロールできず、参加者はこれらの資産を清算してSEP IRAへのロールオーバーを続行する必要がある場合があります。
あるいは、参加者は、すべての資産を保持できるカストディアンを探し回ることができます。
