適格退職プランと個人退職口座（IRA）により、税制優遇ベースで退職金を貯めることができます。 寄付による収益は、繰延税金になります。または、Roth IRAおよびRoth 401（k）sの場合は非課税です。 課税時間に関しては、すべての要件を満たしていることを確認してください。
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納税申告期限（2020年4月15日、2019年税年度）までに、IRAまたはRoth IRAに貢献する必要があります。 納税申告書の提出延長を取得したとしても、IRAに貢献する時間はもうありません。
ただし、事業を所有している場合、12月に計画が実施されていれば、返済期限の延長日まで（たとえば2020年10月15日まで）適格退職プランに貢献できます。 2019年31月（その日付までに書類に署名した）。 そうしなかった場合でも、返品期限の延長までにSEP IRAをセットアップして資金を提供できます。
重要なポイント
- IRAなどの適格なプランは、税繰延ベースで累積する収益などの税制上の利点を提供します。適格なプランへの拠出は、特定の期限までに行う必要があります。 たとえば、IRAへの拠出は4月の納税申告期間の終わりまでに行う必要があります。別の適格なプランに参加する場合、調整された総収入はIRAへの拠出を制限する場合があります。毎年、適格な計画から必要最小限の配布を行います。
寄付に税金還付を使用する
税金の払い戻しがある場合は、IRAまたはRoth IRAへの寄付にそれを適用できます これは、IRSが口座の管理人/受託者に資金を送るのに間に合うように納税申告書を提出する場合、2019年になります。 2019年に資金を適用することを管理者/受託者に必ず通知してください。フォーム8888を使用して、払い戻し先をIRSに伝えます。 資金が遅れて到着する場合、またはカストディアン/受託者に2019年に使用することを伝えない場合、2020年に適用されます。
過剰な貢献を修正します。
修正後の調整された総収入は、あなたまたはあなたの配偶者が適格退職プランに参加している場合（たとえば、職場で401（k）を持っている場合）の控除可能なIRAおよび他のプランに関係なくRoth IRAへの拠出を制限または禁止する場合があります。 過剰な寄付-あなたが行う資格がある金額より多い金額-は、是正措置を講じるまで毎年6％のペナルティが課せられます。
6％
IRAへの過剰な寄付に対して課されるペナルティの額
2017年の減税および雇用法の前にできるように、従来のIRAにRoth IRAの貢献を「再特徴付け」することはできません。
必要な最小分布（RMD）を取得する
税の繰り延べは永遠に続きません。 必要な最小分布（RMD）を取得する必要がある時期と程度を必ず確認してください。 RMDの取得に失敗すると、不十分な配布に対して50％のペナルティが課せられる場合があります。 RMDルールは非常に複雑です。 始めるための情報を次に示します。
- 自分のアカウント用。 2019年に70½歳以上の場合は、IRS Publication 590-Bに記載されているIRSテーブルに基づく年間分布を取得している必要があります。 あなたが結婚していて、あなたの配偶者があなたよりも10歳以上若く、彼/彼女が口座の唯一の受益者である場合、表II（共同生活と最後の生存者の期待）を使用してください。 それ以外の場合は、表III（均一寿命）を使用します。 資格のある退職プランまたはIRAから継承された給付の場合。 あなたがしなければならないことは、アカウント所有者との関係に依存します。 あなたが生き残っている配偶者である場合は、自分のアカウントに給付を繰り越し、それらが常にあなたのものであるかのように扱うことを選択できます。 したがって、60歳で2019年に亡くなった配偶者からIRAを引き継いだ場合、ロールオーバーは70½歳に達するまでRMDを延期できることを意味します。 あなたが生き残っている配偶者ではない場合、通常、所有者の死後5暦年の終わりまでに全利息の分配を取る必要があります。 または、所有者が死亡した年の翌年の12月31日までに分布から始まるRMDを取ることができます。 この目的には、表I（単一寿命）を使用します。
理由がIRSで規定されているペナルティの例外に準拠している場合、59½歳未満の場合、IRAから資金を引き出す10％のペナルティを回避できます。
59½歳未満で配布を行った場合に自分を守る
ディストリビューションを取る必要がなかったとしても、お金が必要だったので、2019年にそうすることを選んだかもしれません。 配布は一般に完全に課税対象です（Roth IRAと非控除IRAには異なる規則が適用されます）。 配布は、フォーム1099-Rで報告されます。 さらに、その時点で59½歳未満の場合、ペナルティの例外の資格がない限り、10％のペナルティが科せられます。
例外の資格がある場合は、ペナルティを回避できますが、配布に対する税金は回避できます。 許容可能な理由は、IRSに記載されています。 例外に依存する場合は、今すぐ証拠を入手してください。 たとえば、身体が不自由な場合は、医師または社会保障局から、実質的に有益な活動に完全に永久に参加できないことを示す文書を必ず入手してください。 あなたがあなた自身、あなたの配偶者、または扶養家族のために適格な高等教育費用を支払うために資金を使用した場合、これらの費用の領収書があります。
ボトムライン
退職口座のルールは複雑です。 サポートが必要な場合は、プラン管理者またはIRAカストディアン、さらには税務顧問にご相談ください。
