目次
- 外国年金または年金
- 条約トラップ
- 米国の報告要件
- 米国対 外国人退職金。
- 米国市民権の放棄
- ボトムライン
米国の税制の退職規則は複雑だと思うかもしれません。 海外で働いたことのある人にとって、退職所得に対する税の意味合いは、規制や条約協定のさらに苛立たしい迷路になる可能性があります。
外国の年金または年金の支払いを受ける人は誰でも、米国の税法だけでなく、関係国間の条約義務、および年金または年金の発生国の税法の専門家にならなければなりません。
税金の義務を整理する最初の年である場合、単独でこれをしようとしないでください。 国際税法および退職金の専門家に連絡して、正しい道を歩んでください。 これにより、タックスヒットを最小限に抑え、退職貯蓄から受け取る金額を最大限にすることができます。
外国人退職年金または年金
外国からの退職所得は、さまざまな種類の口座から得ることができます。
- 外国の雇用主からの年金または年金外国の雇用主によってあなたのために設立された信託外国政府またはその機関のいずれかからの支払い（これには外国の社会保障年金が含まれる可能性があります）外国の保険会社からの支払い外国の信託またはその他の機関年金を支払う
あなたが海外のアメリカの会社で働いていたとしても、外国の収入で年金に資金を供給することの複雑さのために外国の信託から年金の支払いを受けるかもしれません。 あなたの収入のほとんどは、外国人所得所得の除外と外国人住宅の除外を通じて米国の税から除外される可能性があるため、個人の退職口座（IRA）に資金を供給することは不可能な場合があります。
これらの除外の両方により、海外で働くアメリカ人はアメリカによる課税を避けるために稼いだ収入を減らすことができるため、IRAを使用した投資が困難になることもよくあります。 IRAに貢献する資格を得るには、米国で収入を得ているか、米国の税金が支払われる収入が必要です。
代わりに、米国の一部の企業は、海外で働く従業員が退職のために貯めることができるように、外国人の信託を設立しました。
条約トラップ
外国の年金または年金を徴収する時が来るとき、それらがどのように課税されるかは、どの国が退職基金を保有し、どのタイプの租税条約が米国と関係する他の郡との間で実施されているかに依存します。
各国は米国と異なる条約を交渉しているため、米国の税法に精通しているだけでなく、支払う必要のある税金に影響を与える国際条約や税法にも精通している税務顧問と協力することが重要です。それぞれの国。 これらの条約には、多くの場合、税額控除やその他のツールが含まれており、あなたが借りている税金の額を最小限に抑えることができますが、米国と外国の両方で税務フォームに正しく記入して確実に税を最小限に抑えるには、いくつかの調査が必要ですヒット。
多くの国では、外国の年金は国内で有利な税制上の扱いを受けていますが、一般に、IRS税法の下では適格な退職年金制度としての資格さえありません。 これは、企業とその従業員の場合、寄付金は税控除対象外であることを意味します。 これがルールになる傾向があるため、外国の退職プランから受け取る支払いは、米国の年金と同じように扱われません。
実際、退職プランへの拠出金でも、総収入の一部として完全に課税されます。 これは、外国の年金が実際に2回課税される可能性があることを意味します-一度お金を寄付したときと退職時にそれを集めるとき。
多くの国との租税条約がこの問題を整理しているため、米国連邦税の負債を相殺することができます。 ただし、あなたとあなたの顧問は、条約と、関係する米国と外国の両方のフォームに記入する方法を知っている必要があります。
投資に関する米国の報告要件
外国の年金または年金を受け取る際に税法を順守することに加えて、外国の銀行または投資会社の保有を適切に報告することも重要です。 米国外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）では、米国市民が米国財務省に口座情報を報告するために10, 000ドル以上を保有している機関を義務付けています。
この法律の下では、米国に居住する米国市民は、米国の税務申告書で米国以外の金融機関で保有されている50, 000ドルを超える金融資産を含める必要があります。 米国外に居住する場合、報告は300, 000ドルで必須になります。
これは、米国以外の金融機関の資産を報告するフォームに記入するだけでもIRS監査の可能性を高めることができるため、米国外で働く米国市民に別の種類の税問題を引き起こす可能性があります。 退職資産が、IRSが受動的外国投資（PFIC）に分類するファンドにある場合、申告しない人には特に厳しい罰則が科せられます。 PFICアカウントからのキャピタルゲインは、35％の最高キャピタルゲイン率で課税されます。 これらの外国の持ち株には15％の長期キャピタルゲイン率はありません。
また、海外への投資には、米国の機関が請求するよりもはるかに高い手数料を支払う必要があります。 ハーバードビジネススクールの調査によると、スイスのミューチュアルファンドの平均費用は43％高く、イギリスのミューチュアルファンドは50％高く、カナダのミューチュアルファンドは米国のファンドよりも279％高いことがわかりました。
米国と外国人退職金口座
米国や外国の口座で退職後の投資を行う方が良いでしょうか？ それも、あなたが定年退職の間にどこにいると思うかに依存するので、答えるのは簡単な質問ではありません。
米国市民権の放棄
一部の米国市民は、米国市民権を放棄することにより、米国の税の合併症に対処しています。 これを行うことを選択した人の数は、2016年に5, 411人で史上最高でした。 市民権を放棄する費用は2, 350ドルです。
そのルートを選択すると、社会保障を収集できるかどうかに影響する可能性があります。 市民権を放棄すると、非居住外国人（NRA）になります。 あなたが社会保障を徴収できるかどうかは、居住を選択した国との米国の二国間協定に依存します。 多くの国では支払いは継続できますが、一部の国では社会保障の恩恵がなくなります。
非居住外国人として、米国で30日以内に1日過ごす必要があります。 毎月訪問しない場合は、6か月ごとに米国で30日間連続して過ごすこともできます。 これらの時間枠のいずれかに従わないと、社会保障給付を失うことになります。
ステータスを「NRA」に変更すると、扶養家族と生存者の福利厚生にも影響する可能性があります。 したがって、外国人退職税の迷路を避けるために米国市民権を放棄することを検討している場合、その決定を下す前に社会保障給付への影響を慎重に検討してください。
ボトムライン
海外で働いて、米国外で退職後のポートフォリオを構築した場合は、年金や年金を引き出す前に専門的なアドバイスを求めてください。 これにより、退職後の収入を最大化し、米国と退職後の基金が所在する国の両方からの税金を最小限に抑えることができます。
