必要な最小配布方法は何ですか？
必要な最小分配方法は、IRSが退職者が年齢に応じて退職口座から引き落とすことを要求する金額を計算するための基礎を形成します。
必要な最小配布方法の分析
必要な最小分配方法は、退職者が年金数理計算で予想される寿命内に貯蓄を使い果たすために毎年口座から引き出さなければならない金額の年齢ベースの計算を提供します。 退職者は、税務上の悪影響を回避するために、毎年少なくともこの金額を口座から引き出す必要があります。
IRSは、特定の最低金額を口座から引き出すことを要求することにより、個人が資格のある口座に税優遇された資金を無期限に保有しないことを保証します。 ほとんどの場合、IRSは、アカウント所有者が70.5に変わる暦年の4月1日からアカウント所有者が配布を開始する必要がある開始日（RBD）を設定します。
IRSは、退職者の保険数理的平均寿命に関連する分配期間を確立することにより、必要な最小分配を計算します。 配賦額に到達するために、個人は前年の12月31日に退職口座に報告された残高を取得し、配賦期間で除算します。 結果は、罰金を回避するために、退職者が今年度中に撤回しなければならない最低額に等しくなります。
退職者が必要な最低分配金よりも少ない額を支払うと、IRSは必要な最低分配金と実際の引き出し額との差額に50％の物品税を適用します。
必要な最小分布計算の例
IRAで年末残高が500, 000ドルの73歳の退職者を考えてみてください。IRSによって発行された現在の均一寿命表が25年の配布期間を生成したと仮定します。 現在の年に必要な最小分配に到達するために、退職者は$ 500, 000を25で割って、最小分配$ 20, 000を得ます。 IRSは、必要最低限の分配を超えて退職した退職者を罰しません。 計算の性質は、退職者の平均余命が短くなると分母が減少するため、必要な最小分布が年ごとに変わることも意味します。 引き出しまたは投資の損益による口座残高の変動は、計算の分子を変更します。
SEPPプランで使用
59.5歳未満の場合、IRSは、実質的に均等な定期支払い（SEPP）プランに資金を配置することにより、早期の出金ペナルティを回避しながら、退職基金から分配を取るオプションを提供します。 これらのプランでは、アカウント所有者がペナルティなしで引き出し可能な金額を計算する方法を選択する必要があります。 このシナリオでは、必要な最小分配方法により、口座の変動と口座保有者の平均寿命に基づいて変動する年間引き出し額が提供されます。 口座保有者は、定額償却と定額年金化の方法を選択して、退職前のペナルティのない引き出しの許容額を決定することもできます。
