返金可能なクレジットとは
返金可能なクレジットとは、納税者の責任がいくらであっても納税者に返金される税額控除です。 通常、税額控除は返金不可です。これは、税額が納税者が負っている税金負債を相殺することを意味します。 対照的に、返金可能なクレジットは、納税義務をゼロ以下に引き下げることができ、この金額は納税者に現金で返金されます。
払い戻し可能なクレジットの内訳
納税者が納税者の納税義務を負の数にした場合、納税者は内国歳入庁（IRS）を通じて米国政府から支払いを受け取ることができるため、還付可能クレジットは還付可能と呼ばれます。 これは、納税者の負債をゼロまで減らすことができる返金不可のクレジットとは異なりますが、それが限度です。 負債がゼロに達した後、いくら税額控除が残っていても、納税者に返金することはできません。
納税者は、納税義務よりも大きい返金可能なクレジットを請求でき、IRSはクレジットの残高を送信します。 納税義務のない納税者は、返金不可の税額控除が負債残高をゼロ未満にできないため、返金不可の税額控除を使用できません。 ただし、納税義務のない納税者は、クレジットの額にかかわらず、払い戻し可能な税額控除を使用でき、クレジットされた金額の全額が返金されます。 したがって、納税者がすでに支払った税金、控除額、および返金不可のクレジットをすべて計算し、返金可能なクレジットを計算して適用するのは理にかなっています。
払い戻し可能なクレジットの資格
還付不可または還付可能かどうかにかかわらず、税額控除には、納税者が資格を得るために満たさなければならない詳細かつ具体的な資格のセットがあります。 これらの資格には、所得レベル、家族の規模、職業の種類、投資または貯蓄の種類、収入、その他の特定の状況などが含まれます。 クレジットは、単一の金額、所得または納税義務の割合、またはその他の数値、または所得の高い納税者が所得の高い納税者よりも大きなクレジットを取得するステップスケールとして構成できます。
一部のタイプの税金は、返金不可の税金で相殺することはできず、特定の還付可能税でのみ相殺できます。 自営業税と退職口座からの早期分配に対する税は、すべての種類のクレジットで相殺できない税の例です。 稼得した所得クレジットは、返金不可のクレジットでは相殺できない税金を相殺できる返金可能クレジットの一例です。
