認定ジョイントアンドサバイバーアニュイティ(QJSA)とは何ですか?
適格な共同および遺族年金(QJSA)は、年金受給者および配偶者、子供、または適格なプランの扶養家族に生涯の支払いを提供します。 QJSAルールは、マネー購入年金制度、確定給付制度、および対象給付に適用されます。 また、利益分配プランおよび401(k)および403(b)プランにも適用できますが、プランの下で選択された場合のみです。
重要なポイント
- QJSAは、通常、配偶者、子供、または扶養家族に生涯の支払いを提供します。
認定ジョイントアンドサバイバーアニュイティ(QJSA)の理解
適格なQJSAプランのプランドキュメントは通常、年金の支払い割合を提供しますが、一般的な要件は、遺族年金が参加者に支払われる年金の50%以上100%以下でなければならないことです。 参加者が未婚の場合、年金は彼または彼女の平均余命に対して支払われます。
内国歳入庁(IRS)によれば、「確定給付制度、金銭購入制度、対象給付制度などの資格のある計画は、該当する場合、参加者と配偶者を除き、すべての既婚参加者にQJSAを唯一の給付形態として提供する必要があります。別の形式の給付金支払いに書面で同意します。」 QJSAルールの詳細については、IRSに情報ページがあります。 QJSAを管理する規則は、連邦官報のタイトル26、第I章、サブチャプターA、セクション1.401(a)-20に記載されています。
認定された共同年金および遺族年金:機能と考慮事項
既婚の参加者向けの適格な共同年金および遺族年金には、次の特徴があります。
- 退職金は、退職後の定期的な間隔(主に毎月)で行われます。死亡後、プランは、元の給付金の少なくとも50%を生き残っている配偶者に毎月支払います。
多くの年金と同様に、QJSAは、毎月の支払いを通じて一次参加者と配偶者に生涯の利益を提供します。 そのため、財務計画および退職所得および支出のシナリオに含める必要があります。 このような製品は、株式市場のパフォーマンスが低いために支払いが減少することはありません。 QJSA配布は、いったん開始されると変更できません。
また、通常の毎月の支払いに加えて配布することはできません。 参加者の健康状態が悪い場合、QJSA(年金など)は、そのような投資ビークルに資金を供給するために必要な資産の良い投資ではないかもしれません。 また、生活費の増加に合わせて調整しない限り、支払いは時間の経過とともに購買力を失う可能性があります。
適格な共同年金および遺族年金の例
個人の雇用主が後援する401(k)プランは、65歳で毎月1, 500ドルの退職所得を提供するQJSAを提供します。また、その個人が亡くなると、配偶者に毎月1, 000ドルの退職給付を提供します。 生き残った配偶者が亡くなるまで、その給付は支払われます。 個人は、配偶者の書面による同意がある場合にのみ、公証人または計画代表者が目撃した給付の一括分配を受けることを選択できます。
例外として、プランが参加者に一時金を支払う場合、その金額が5, 000ドル以下の場合、最初に(およびその配偶者の)許可を得ることはできません。 参加者が離婚した場合、資格のある国内関係の命令の一部として、または離婚の条件に従って、前の配偶者を現在の配偶者として扱うことが求められる場合があります。 離婚した参加者が遺族給付の受益者を変更したい場合、プラン管理者に連絡する必要があります。