認定ディストリビューションとは何ですか？
資格のある分配という用語は、資格のある退職プランからの脱退を指します。 これらの配布には、免税およびペナルティがありません。 適格な配布を行うことができる適格な計画には、401（k）sおよび403（b）sが含まれます。 適格なディストリビューションは、投資家の裁量で使用することはできません。 代わりに、内国歳入庁（IRS）によって設定された特定の条件と制限が付属しているため、悪用されません。
重要なポイント
- 適格な分配とは、401（k）または403（b）プランなどの適格な退職プランからの免税およびペナルティなしの引き出しのことです。 -繰延プランでは、アカウント所有者は引き出しが行われた時点で少なくとも59½歳である必要がありますが、Roth IRAではアカウントが少なくとも5税年の間開いている必要があります。 10％の早期離脱ペナルティ。
認定ディストリビューションの仕組み
政府は、人々が後年のために貯金することを奨励したいと考えており、適格退職口座に貯蓄する人々に実質的な税制上の優遇措置を提供しています。 そのため、多くの人が退職金を節約するために適格プランに支払います。 これらの計画には、個人退職勘定（IRA）、401（k）、および403（b）が含まれます。
人々がこれらのアカウントを乱用せず、税金の支払いを避けるためにそれらを使用しないようにするために、IRSは資格のある配布基準を満たさない引き出しに追加の税金と罰則を課します。 これは、お金を引き出し、その引き出しがアカウントの基準を満たさない場合、課税されることを意味します。
ただし、条件を満たせば、税金や罰金を支払うことなく、適格な配布と呼ばれるものを作成できます。 ルールは、適格なディストリビューションを構成するアカウントの種類によって異なるため、引き出しを検討する前に、それらが何であるかを知ることが重要です。
資格のある配布の条件は、出金元の口座の種類によって異なります。
繰延勘定
課税繰延退職制度では、資格のある分配とみなされるために、引き出しが行われた時点で少なくとも59½歳であることが必要です。 税繰延プランには、従来のIRA、従業員年金IRAの簡素化、従業員IRAの貯蓄インセンティブマッチプラン、従来の401（k）および従来の403（b）が含まれます。 アカウント所有者は、税繰延プランで所得税を支払う必要がありますが、早期の撤回ペナルティはありません。
ロスIRA
Roth IRAの場合、適格な撤退には2つの基準があります。 まず、アカウントの所有者は、少なくとも5税年の間Roth IRAを開いていなければなりません。 課税年度は、拠出が行われた最初の課税年度の1月1日からカウントされます。 2つ目は、所有者が59½歳で、永久に身体が不自由で、相続口座から引き出しをするか、初めての住宅購入者として最大10, 000ドルを取得する必要があることです。 配布が適格である場合、Roth IRAの引き出しには税金はかかりません。 ただし、これら2つの要件の両方が満たされない場合、撤回はディストリビューションとしての資格がありません。
指定されたロスアカウント
指定されたRothアカウントは、Roth 401（k）やRoth 403（b）など、税引き後の節約オプションを備えた雇用主が後援するプランです。 また、これらの計画には、適格で非課税の配布に関する2つの要件があります。 1つ目はRoth IRAと同じです。アカウントは少なくとも5税年の間開かれている必要があります。 2番目の方法では、所有者と引き出しが少なくとも59½歳であるか、永久に身体障害があるか、継承アカウントから引き出しを行う必要があります。 この場合、最初の家を購入するかどうかは役に立ちません。
特別な考慮事項
- 恒久的に障害者受益者として資金を引き出す資格のある予備兵分配-退職口座から軍人または国家警備隊のメンバーに行われた分配は、現役に召集されます。
計画に関係なく、配布全体がペナルティなしで出ます。 雇用主の計画から早期に撤退する場合は、退職後55歳以上であればペナルティを回避できます。 IRAを使用すると、失業中の医療保険料、高等教育費、および最初の家で最大10, 000ドルのペナルティをスキップできます。
認定ディストリビューションに加えて、Roth IRAに関連する追加のルールには、必要最低限のディストリビューション（RMD）が含まれます。
認定ディストリビューションと直接および間接ロールオーバー
直接および間接のロールオーバーは、Roth IRAおよびその他の形式の退職プランの重要な側面であり、適格なディストリビューションです。 直接または間接を問わず、ほとんどのロールオーバーは、人々が転職するときに発生しますが、アカウント所有者がより良い利益または投資の選択肢を持つIRAに単に切り替えたい場合に発生します。
直接ロールオーバーでは、退職プラン管理者は、プランの収益を別のプランまたは401（k）プランなどのIRAに直接支払います。 間接的なロールオーバーでは、プラン管理者は従業員に自分の個人アカウントに入金する小切手を与えることにより、プラン間で資産を転送します。 間接的なロールオーバーでは、ペナルティを回避するために、割り当てられた60日以内に資金を新しいIRAに再入金するのは従業員次第です。
