利益の動機とは何ですか？
利益の動機は、プロジェクト、取引、または物質的な努力において金銭的利益を達成する意図です。 利益の動機は、納税者または企業があらゆる種類の事業活動に参加する根本的な理由として解釈することもできます。
経済的思考において、アダム・スミスは彼の著書 『 国家の富』で 利益の動機をトラック、物々交換、貿易に対する人間の性向と特定しました。
重要なポイント
- 利益の動機とは、個人が純経済的利益をもたらす活動に着手する意欲を指し、人々は利益の動機のために、他の方法ではないかもしれないリスクを発明し、革新し、リスクを取るように誘導されます。課税当局が税金を徴収するための基礎を確立する。
利益の動機を理解する
経済思想家は長い間尋ねてきました：なぜ人々は彼らがすることをするのですか？ なぜパン屋、肉屋、ろうそく足メーカーになるのですか？ なぜ人々はビジネスを始めたり、革新したりするリスクを負うのですか？ これらに対する答えは、個人の利益の動機に要約することができます。それは、そうすることでより豊かになるという希望と期待を持って、いくつかの活動を引き受ける動機です。
この利益の動機のために、アダム・スミスは「目に見えない手」を有名に考えていました。 正確ではありますが、この解釈は、資本主義が非常に効率的に富を生み出すことを可能にするプロセスを無視しています。
経済学者や思想家は、人々は実際には社会的であり、単なる寒さではなく、利益最大化を計算すると主張しているため、利益動機の関連性は最近注目されています。
利益の動機と課税の確立
内国歳入庁（IRS）によると、納税者は取引または事業を行うために通常の必要な費用を差し引くことができます。 通常の費用とは、納税者の取引または事業で一般的に受け入れられている費用です。 必要な費用は、ビジネスに適した費用です。 一般に、活動は、利益を得るという合理的な期待、つまり利益の動機で実行される場合、ビジネスとしての資格があります。
関連する費用の控除可能性を判断するために、一部の取引について利益の動機を評価する必要があります。 たとえば、レンタル活動に参加する納税者の場合、レンタル費用を請求するために利益の動機を決定する必要があります。 IRSは、利益の動機が証明できない場合、納税者が賃貸損失を請求することを防止しようとする場合があります。 利益の動機は、過去5年間のうち少なくとも3年で利益が実現したことを証明することで確立できます。 主に馬の繁殖、ショー、トレーニングまたは競馬で構成される活動は、過去7年間のうち少なくとも2年間は利益を示さなければなりません。
利益の動機は、IRSの観点から、趣味とビジネスを区別するものでもあります。趣味からの損失は、実際の経済的利益を得る意図がないため、控除できません。 趣味は自己満足のために参加する活動であるため、これらの活動に従事することで生じる損失を他の収入の相殺に使用することはできません。 趣味の収入は、場合によってはフォーム1040で「経常収入」として報告する必要があります。趣味活動の控除は、スケジュールAの項目別控除としてのみ請求できます。調整後総収入（AGI）の2％を超える金額のみを控除します。
最大3年間存在しないビジネスのスタートアップの場合、ビジネスオーナーは利益を上げる動機を確立するために2つのアプローチを取ることができます。 1つの方法は、利益の動機があると仮定することです。つまり、最初の2年間は利益を示す必要はありません。 ビジネスがこの推定の対象となる場合、問題が監査で明らかになった場合、IRS（ビジネスオーナーではなく）があなたのビジネスが趣味であることを証明する責任があることを意味します。
事業主が利益の動機を確立できるもう1つの方法は、IRSの9つの基準の利益動機テストで利益のために運営されたことを示すことです。 推定の対象とならないビジネスオーナーは、この方法を使用できます。 企業が営利目的で運営されているか趣味として運営されているかを判断するためにIRSが使用する9つの重要な要素は次のとおりです。
- 活動がビジネスのような方法で行われるかどうか納税者または彼の顧問の専門知識ビジネスの運営に費やされる時間と労力ビジネス資産が価値に感謝する可能性同様の（または異なる）ベンチャーに従事する納税者の過去の成功収入の歴史アクティビティの損失または損失偶発的に得た利益の金額納税者の財務状況個人的な喜びまたはレクリエーションの要素
