早期配布とは何ですか？
時期尚早の分配（早期引出しとも呼ばれます）は、個々の退職口座（IRA）、401（k）投資口座、税繰延年金、または受益者に支払われる別の適格退職貯蓄プランから取得した分配です。 59.5歳未満です。 貯蓄者が退職資産を時期尚早に使うことを思いとどまらせる方法として、時期尚早の分配には、IRSによる10％の早期引き出しペナルティが課せられます。
重要なポイント
- 早期分配は、IRAや401（k）プランなどの資格のある退職口座からの早期の引き出しであり、IRSルールでは、59 1/2歳以前にこれらの口座から行われた引き出しには、延滞税に加えて10％のペナルティが課せられます。 IRSは、苦労や特定の例外を認めています。たとえば、最初の家を購入して退職金を早期に引き出し、ペナルティなしで使用する場合などです。
時期尚早の分布について
初めての住宅購入者、教育費、医療費、および納税者が59.5である前にIRAの引き出しを行うことができるという規則72（t）のように、早期分配ペナルティ規則が免除されるいくつかの事例があります。少なくとも5回の実質的に均等な定期支払い（SEPP）を行う限り。
早期撤回は、税繰延投資口座に適用されます。 これの2つの主要な例は、従来のIRAと401（k）です。 従来の個人退職金口座（IRA）では、個人は税引前利益を税繰延を拡大できる投資に振り向けます。 キャピタルゲインまたは配当収入は、撤回されるまで課税されません。 雇用主はIRAを後援できますが、個人はこれらを個別に設定することもできます。
雇用主が後援する401（k）では、適格な従業員は税引後および/または税引前で給与繰延拠出を行うことができます。 雇用主は、資格のある従業員に代わって、プランに一致するまたは非選択的な貢献をする機会があり、利益分配機能を追加することもできます。 IRAの場合と同様、401（k）の収益は税繰延計上されます。
早期の配信ペナルティの免除
1997年、議会は納税者救済法を可決しました。これにより、納税者は、そのお金が初めて家を購入するために使用される場合、納税者が納税者の退職口座から最大10, 000ドルを引き出すことができました。
アメリカの政策立案者は、富の蓄積を促進する最良の手段として住宅所有権を見て、1990年代に住宅所有権を促進する政策を制定することに熱心でした。 不動産バブルの崩壊と、結果として失われた数兆ドルの貯蓄は、これらの政策の知恵に疑問を投げかけられましたが、住宅所有権に対するそのような税制上の優遇措置の多くは税法に残っています。
学生は、資格のある高等教育費に収益を使用する場合、資格のある退職口座から早期に資金を引き出すこともできます。 認定費用には、認定された高等教育機関への出席に必要な授業料、物資、または書籍が含まれます。 納税者は、早期に引き出された資金を生活費に使用することはできません。 納税者は、早期に引き出した資金を医療費にも使用できます。 出版物502でIRSによって承認された医療費のリストを見ることができます。
規則72（t）は、IRSが徴収する早期撤退手数料を回避するためのもう1つの一般的な戦略です。 規則72（t）は、納税者が実質的に定期的な支払いで支払いを受け取った場合に、そのような手数料を免除する税法のセクションを指します。 つまり、5年間で少なくとも5回に分けて資金を引き出す必要があるため、この戦略はすぐにすべての貯蓄を必要とする人にとって理想的ではありません。
議会は、税法にこれらの例外を書いて、公益のように見える納税者の行動をサポートしています。 米国の政策立案者は、退職後の貯蓄を促進することを最優先事項の1つと考えていますが、新しい住宅所有者や学校教育や医療に関連する費用で負担が大きい場合は例外を設けています。
要約すると、撤退が以下の規定のいずれかを満たす場合、ペナルティが免除される可能性があります。
- 資金は、アカウント所有者または資格のある家族のために最初の家を購入または再建するためのものです（生涯につき10, 000ドルに制限されます）。アカウント所有者は、分配が発生する前に無効になります。アカウント所有者が雇用主の保険を失った場合、払い戻しされなかった医療費または医療保険に使用されます。分配は、SEPP（実質的均等定期支払い）プログラムの一部です。高等教育費用に使用されます。 IRS賦課金の結果として配布されます。これは、非控除の拠出に対するリターンです。
早期撤退と必要な最小分配
対照的に、時期尚早な配賦に対する早期の引き出しのペナルティでは、退職貯蓄者は、特定のポイントまでに資金の引き出しを開始しなかった場合、後でペナルティを受けることもあります。 たとえば、従来のSEPまたはSIMPLE IRA認定プランでは、参加者は70歳半に達した年の4月1日までに退会を開始する必要があります。 退職者は毎年、現在必要な最小分配（RMD）計算に基づいて、指定された金額を引き出す必要があります。 これは通常、退職口座の前年度末の公正市場価値を平均余命で割ることによって決定されます。
