529の貯蓄プランは、子供の大学教育のために貯蓄したい場合（および、新しい税法案以来、K-12の私立教育にも）税制上の利点を提供します。 これらの計画は、個々の州によって設定および実行されます。 規則はIRSセクション529によって管理されていますが、計画の詳細は異なります。
529プランへの拠出は税引後に行われるため、元の拠出が撤回されたときに税金は支払われません。 授業料、料金、部屋代、教科書、一部のコンピューター機器などの資格のある教育費に資金が使用されている限り、収益は免税およびペナルティなしです。 （詳細については、 529 Planを 参照してください。）お金を他の目的に使用する場合、税金だけでなくペナルティがあります。 ある状況を除いて-それは大学の費用にのみ適用される非常に幸せなものです。
奨学金と退学
お子さんが大学の奨学金を受け取った場合、その奨学金の金額まで引き出して、そのお金をあらゆる目的で、ペナルティーなしで使用できます。 ただし、収益は所得として課税されます。 資格のある教育費のために引き出しを使用する場合、お金は税金とペナルティの両方が無料です。
奨学金条項は重要です。なぜなら、子供が奨学金を受け取っておらず、資金を引き出して適格な教育費に使用しない場合、収入と税金の両方に10％のペナルティーが課せられるからです。
時間制限なし
奨学金と同等の金額をペナルティなしで引き出す能力を利用することに時間制限はありません。 それでも、受益者が奨学金を受け取った直後に、あなたの州の規則に応じて問題を避けるためにそうすることは良い考えです。
529奨学金脱退の例
あなたの子供が大学の費用で30, 000ドルを持ち、奨学金で20, 000ドルを受け取ったとします。 その年の実際の調整教育費は10, 000ドルです。 子供の529アカウントから20, 000ドルを引き出すことができます。これには、たとえば3, 000ドルの収益が含まれます。
調整後の教育費は引き出した金額の半分に過ぎないため、所得の半分（1, 500ドル）のみが非課税です。 1, 500ドルの所得税があります。 しかし、引き出した金額が奨学金を超えていないため、ペナルティはありません。
ボトムライン
お子様が奨学金を受け取った場合、罰金を支払うことなく、たとえお金が教育に使用されていなくても、529から同等の金額を引き出すことができます。 ただし、非教育費に充てられる資金はすべて所得税の対象となります。 また、奨学金を取得した後すぐに資金を受け取る方が良いでしょう。一部の州では、あまりにも長く待っていると、収入に対して10％のペナルティを引き起こす可能性があります。 （詳細については、 529 Risks to take（or not）を 参照してください。）
