対象外セキュリティとは何ですか？
非カバー証券とは、SECの指定であり、その場合、小規模で範囲が限定された証券の原価基準はIRSに報告されない場合があります。 対象外証券の調整後の費用ベースは、納税者にのみ報告され、IRSには報告されません。
対象セキュリティとは何ですか？
2008年、議会は、証券会社および投資信託の調整後のコスト基準を投資家と2011年内国歳入庁（IRS）の両方に報告することをブローカーに義務付ける法律を可決しました。2011年の実効税額。証券の売却によるキャピタルロスまたはゲインが短期か長期かを示すフォーム1099-Bを通じて報告されています。 この発効日以降に発生する取引はすべて対象セキュリティであり、フォーム1099-Bで報告されます。 対象セキュリティは次のように定義されます：
- 2011年1月1日以降に取得した米国預託証券（ADR）を含む企業の株式2012年1月1日以降に取得した相互資金2012年1月1日以降に配当再投資計画（DRIP）で取得した株式またはADR 2014年1月1日以降に購入した債券、デリバティブ、オプションより複雑な2016年1月1日以降に購入した債券、デリバティブ、オプション
対象外のセキュリティについて
非担保証券とは、上記の発効日より前に購入した投資を指します。 カバーされていない証券の売却後の詳細なコスト基準は、ブローカーによってIRSに報告される必要はありません。 ただし、売上からの総収入または償還価値は依然としてIRSに報告される場合があります。ブローカーは引き続き投資家または納税者に費用ベースを報告しますが、この情報をIRSに報告するのは投資家次第です対象株式の有無にかかわらず、売却された株式のフォーム1040のスケジュールD。 納税者が費用ベースのレポートを受け取っていない場合でも、調整後の費用ベースをIRSに報告する必要があります。
IRSは、コーポレートアクションを通じて取得された場合、およびそれらの費用の基準が他の非カバー証券から派生している場合、証券は非カバーであると見なします。
株式分割、株式配当、償還などのコーポレートアクションにより、通常、投資家の株式が追加されます。 追加の株式は、非カバー株式を通じて受け取った場合、非カバーとして分類されます。例えば、2013年に3対1に分割された2010年に企業で100株を購入した個人は、さらに200を受け取ります共有します。 200株は2011年以降に取得されましたが、2011年以前に取得された株式から分割されたため、カバーされていないと見なされます。
配当再投資計画（DRIP）により、投資家は配当を同じ会社の追加株式に再投資することができます。2011年に購入されたが、同じ年に平均費用法を使用するDRIPに譲渡された投資証券資産のコスト基準は、カバーされていないセキュリティです。 ただし、2011年以降に転送が行われた場合は、対象のセキュリティのままになります。
株式は、外国の仲介者や外国人、つまり暦年の少なくとも183日間に国内に存在しない個人によって販売された場合、カバーされていないとみなされます。 これらの事業体に関して、ブローカーは、株式売上高からの原価基準を報告するためにフォーム1099-Bの発行を免除されています。
フォーム8949を使用して投資有価証券をカバー証券と非カバー証券に分割します。フォーム1099-Bで報告されない非カバー証券の取引は、コードCが短期保有に使用されるフォーム8949に報告されます。保有期間。
重要なポイント
- 非カバー証券は、SECの指定であり、小規模で範囲が限定された証券の原価基準は、2011年に購入されたが同じ年に平均原価法を使用するDRIPに移転されるIRSAn投資証券に報告されない場合がありますコスト基準の計算はカバーされていないセキュリティです。 外国の仲介者や外国人、つまり暦年の少なくとも183日間国に不在の個人によって売却された場合、株式はカバーされていないとみなされます。 また、フォーム8949を使用して、投資有価証券を対象証券と非対象証券に分割します。
