変更された寄付契約とは何ですか？
変更された寄付契約（MEC）は、累積保険料が連邦税法の制限を超える生命保険の税務上の資格です。 生命保険契約が修正された寄付契約に変更された後、課税構造とIRS契約分類が変更されます。
変更された寄付契約（MEC）について
変更された寄付契約（MEC）は、その資金が連邦税法の制限を超えた生命保険契約に与えられる期間です。 言い換えれば、IRSはこれをもはや生命保険契約とは見なしていません。 分類の変更は、租税回避を目的とした「生命保険」指定の使用と戦うためにもたらされました。
重要なポイント
- 修正基金契約（MEC）とは、その資金が連邦税法の制限を超えた生命保険契約に与えられる期間であり、1988年の技術的およびその他の歳入法（TAMRA）の7賃金テストを満たさないものでなければなりません。 MECに基づく引き出しは、資格のない年金の引き出しに類似しています。
具体的には、生命保険は、3つの基準を満たす場合、IRSによってMECと見なされます。
- 保険契約は1988年6月20日以降に締結され、生命保険契約の法定定義を満たしている必要があります。
7回払いのテストでは、最初の7年以内に生命保険契約に支払われた保険料の合計額が、7年以内に保険金を支払ったと見なされるのに必要な金額を超えているかどうかを判断します。 保険契約に支払われる保険料が、その7年間の期間内に支払われる必要がある額を超える場合、保険契約はMECになります。
IRSでは、MECとしての資格を得るために、厳しい一連の基準に準拠する生命保険契約が必要です。
1988年6月20日より前に締結された生命保険契約は、連邦法で許可されている金額に対する保険料の支払いの対象ではありません。 ただし、この日付以降の古い生命保険契約の更新は新規と見なされ、7回払いのテストを受ける必要があります。
MECの税の意味
MECに基づく引き出しの課税は、資格のない年金の引き出しの課税に似ています。 59 1/2歳未満の出金については、10％の早期出金ペナルティが適用される場合があります。 従来の生命保険と同様に、MEC死亡給付金は課税対象ではありません。 変更された基金契約は、通常、税金で保護され、投資が豊富なポリシーに関心があり、死亡前のポリシーの撤回を意図していない個人によって購入されます。
従来の生命保険とは異なり、利益に対する税金は、後入れ先出し（LIFO）会計方法論の下でのMECの引き出しに対する通常の収入です。 ただし、MECおよび引き出し内のコスト基準は課税対象ではありません。 非課税の死亡給付により、MECは、不動産が適格基準を満たすことができれば、不動産計画の目的に役立ちます。 さらに、引き出しを行わない保険契約者は、かなりの金額を受益者に渡すことができます。
