マッチングコントリビューションとは
マッチング拠出とは、雇用主が従業員の雇用主が後援する退職プランに対して行うことを選択した拠出の一種です。 拠出は、従業員が行う選択的繰延拠出に基づいています。
重要なポイント
- マッチング拠出は、選択的繰延拠出に基づいています。例として、雇用主は従業員の拠出の一定額をマッチングする場合があります。権利確定期間が始まるまでに数年かかる場合があります。
マッチングコントリビューションの仕組み
一般に、雇用主の拠出金は、特定の金額または報酬の割合まで、従業員の選択的繰延拠出金と一致する場合があります。 たとえば、雇用主は従業員の貢献の50％に一致する場合があります。
多くの場合、この特典を開始するには数年または権利確定期間がかかります。 従業員の権利が確定すると、従業員は自分の雇用主が自分の401（k）またはその他の退職金口座に寄付したお金を合法的に所有します。 従業員が会社を辞めた場合、その従業員はまだ完全に権利が付与されていない一致する拠出基金を請求する権利を失います。 （権利確定は従業員の定着率とも密接に関係しています。
たとえば、株式ボーナスは、特に企業が有望であり、翌年に買収または公開される可能性がある場合、従業員の株式が価値で倍増することを意味する場合、価値のある従業員を数年間会社に留まらせることができます。）場合によっては、権利確定は即時です。
たとえば、従業員はSEPおよびSIMPLE雇用主の拠出金に100％帰属しています。 401（k）に関しては、崖の権利確定または段階的な権利確定のスケジュールは、完全に一致した貢献に向かってエスカレートする場合があります。 雇用主は、従業員が401（k）プランに関する情報とともに権利確定スケジュールを利用できるようにする必要があります。
拠出金と退職貯蓄のマッチング
雇用主の一致した貢献の有無にかかわらず、個人は退職のために貯蓄するときにいくつかのオプションがあります。 上記のように、彼らは会社の401（k）計画とともに、自身の個人退職口座（IRA）またはRoth IRAに貢献することができます。 中小企業の場合、SEPおよびSIMPLEプランの方が効果的です。 ただし、一致した貢献の最も一般的な形式は401（k）プランで発生します。 401（k）sは、従業員が税引後および/または税引前ベースで拠出する、雇用主が後援する適格退職プランです。 雇用主は、資格のある従業員に代わって、プランに一致するまたは非選択的な貢献をすることができ、利益分配機能を追加することができます。
401（k）プランの収益は、税繰延ベースで発生します。 これは、所定の年内に、従業員がこれらの資金に税金を支払う必要がないことを意味します。 ただし、最初の拠出が税引前の場合、適格退職年齢である59½で金額を引き出した場合、通常の所得税を支払います。 従業員が不適格な理由で59½より前に資金を引き出すと、10％の罰金が科せられる可能性があります。
また、特定の年齢（通常は70½）に達する前に、必要な最小分布（RMD）を取得する必要があります。 複利計算のため、これらの資金が退職口座に長く留まるほど価値が高くなります。 これは、退職のために貯蓄している個人にとって、そして彼らが安定した収入を得られないかもしれない時間にとって非常に重要です。 ただし、米国経済もこれらの資金を十分に流通させる必要があります。
プランが許可し、従業員が70½歳に達した後もまだ雇用されている場合、RMDは従業員が退職する翌年4月1日まで延期できます。
